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      貨運專票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證應如何處理
      發(fā)布日期:2014-7-24

      問題:公司取得一張貨運專票,抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證應如何處理?

      回復:根據《國家稅務總局關于在全國開展營業(yè)稅改征增值稅試點有關征收管理問題的公告》(國家稅務總局公告〔2013〕第39號)規(guī)定:提供貨物運輸服務,開具貨運專票后,如發(fā)生應稅服務中止、折讓、開票有誤以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證等情形,且不符合發(fā)票作廢條件,需要開具紅字貨運專票的,實際受票方或承運人可向主管稅務機關填報《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票申請單》,經主管稅務機關核對并出具《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票通知單》。實際受票方應暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額,待取得承運人開具的紅字貨運專票后,與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。認證結果為“無法認證”、“納稅人識別號認證不符”、“發(fā)票代碼、號碼認證不符”以及所購服務不屬于增值稅扣稅項目范圍的,不列入進項稅額,不作進項稅額轉出。承運人可憑《通知單》在貨運專票稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具紅字貨運專票?!锻ㄖ獑巍窌翰煌ㄟ^系統(tǒng)開具,但其他事項按照現(xiàn)行紅字專用發(fā)票有關規(guī)定執(zhí)行。

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