2022年4月22日下午2點,中鐵二十局集團組織召開“建筑企業(yè)增值留抵退稅及風(fēng)險應(yīng)對”培訓(xùn)會議,天揚君合財稅服務(wù)集團第五事業(yè)部總經(jīng)理劉艷青受邀進行了培訓(xùn)。培訓(xùn)采用“線下會議+線上視頻”模式進行,中鐵二十局集團有限公司財務(wù)資金部稅務(wù)管理科業(yè)務(wù)經(jīng)理何孝軍主持會議,集團公司及各子公司、項目公司的總會計師、財務(wù)部長、財務(wù)人員參加了此次會議。
何經(jīng)理首先對天揚君合財稅服務(wù)集團劉總的到來表示熱烈歡迎。表達了近年來建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃的重要性和企業(yè)財稅人才學(xué)習(xí)的必要性,希望參加培訓(xùn)人員要認真學(xué)習(xí),掌握最新建筑行業(yè)稅務(wù)政策,學(xué)以致用。
劉總主要從三大方面進行了分享:一是建筑企業(yè)增值稅留抵退稅,二是工程項目如何做好策劃,三是工程項目層面主要涉稅風(fēng)險及應(yīng)對措施。
建筑企業(yè)增值稅留抵退稅方面,劉總從增值稅改革征管形勢變化,針對增值稅留抵退稅政策的實施背景、政策范圍、業(yè)務(wù)操作、限制條件等進行解讀,介紹了不同行業(yè)留抵退稅流程和計算方法,通過實際退稅案例對增值稅留抵退稅進行形象說明,加深培訓(xùn)人員認識。并分析了增值稅留抵退稅在EPC項目中的計算方式和增值稅稅負,提出關(guān)注稅負差額問題。
工程項目策劃方面,劉總提出工程項目稅務(wù)策劃主要從上場策劃總體情況分析、工程項目部策劃事項梳理、責(zé)任成本測算做精確性分析三方面進行,實現(xiàn)施工前期重視策劃、施工中期重視監(jiān)督、竣工結(jié)算重視評估,切實做到稅務(wù)策劃與業(yè)態(tài)一體化。針對EPC工程項目策劃提出:一是關(guān)注各地稅務(wù)執(zhí)行口徑;二是重視合同條款設(shè)計;三是合理確定不同稅率業(yè)務(wù)的價款;四是EPC總承包管理費適用稅目稅率等內(nèi)容。通過理論結(jié)合實際案例為企業(yè)在稅務(wù)管理方面提出了良好的思路,更好地幫助企業(yè)做好稅務(wù)籌劃及風(fēng)險管控。
工程項目層面,劉總分析了工程項目主要面臨的涉稅風(fēng)險點及應(yīng)對措施。分別對企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、環(huán)保稅、臨時耕地占用稅等稅種,結(jié)合工程項目主要經(jīng)營業(yè)務(wù),從政策出發(fā),以案例的方式進行分析,并提出應(yīng)對措施。其中環(huán)保稅對納稅信用等級有一定影響,企業(yè)要注意地方環(huán)保稅規(guī)定,準確繳納環(huán)保稅。在發(fā)票管理方面,項目部需要加強內(nèi)控管理,業(yè)務(wù)全流程統(tǒng)籌安排,確保業(yè)務(wù)發(fā)票資金一體,降低發(fā)票管理風(fēng)險。
培訓(xùn)會議結(jié)束后,何經(jīng)理表示非常感謝天揚君合財稅服務(wù)集團劉總的培訓(xùn),培訓(xùn)內(nèi)容通俗易懂,干貨滿滿,受益匪淺,后期財務(wù)人員除了要關(guān)注增值稅、企業(yè)所得稅兩大稅種,也要適當注意小稅種,避免造成小稅種大罰款情況。同時希望財務(wù)人員能夠深入學(xué)習(xí),將今天所學(xué)熟練掌握并運用到后期的工作中,尤其是增值稅留抵退稅方面,各子公司、項目公司要抓住時機,主動出擊,充分利用好減稅降費政策,以緩解企業(yè)當下資金緊張的壓力。希望各財務(wù)人員加強稅務(wù)管理基礎(chǔ)工作,防范稅務(wù)風(fēng)險,進一步提升企業(yè)稅務(wù)管理水平,為企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展貢獻一份力量。
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撰稿人:景海鳳