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      同一法人的不同分支機(jī)構(gòu)之間、不同法人之間進(jìn)行材料的調(diào)撥,是否需要納稅?能否簡述具體的納稅流程?
      發(fā)布日期:2015-7-28

      答:根據(jù)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的相關(guān)規(guī)定,設(shè)有兩個以上分支機(jī)構(gòu)并且進(jìn)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,兩個分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的需要做視同銷售。

      據(jù)此,同一法人的不同分支機(jī)構(gòu)采取獨(dú)立納稅的情況下,為保證增值稅鏈條的完整性,在分支機(jī)構(gòu)之間調(diào)撥貨物應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票,繳納稅金。

      具體納稅流程是由調(diào)出材料的分支機(jī)構(gòu)按照材料銷售開具增值稅專用發(fā)票,在分支機(jī)構(gòu)所在地繳納相關(guān)稅費(fèi);材料調(diào)入機(jī)構(gòu)取得調(diào)入機(jī)構(gòu)開具的增值稅專用發(fā)票以后作為購進(jìn)材料進(jìn)行賬務(wù)處理,對專用發(fā)票注明的增值稅進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣。

      對于不同法人之間的材料調(diào)撥應(yīng)當(dāng)做為正常的銷售處理。

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