國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于印發(fā)《系統(tǒng)督查管理辦法》的通知

稅總發(fā)〔2016〕47號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，局內(nèi)各單位:
　　為進(jìn)一步做好系統(tǒng)督查工作，更好地推動(dòng)重點(diǎn)工作落實(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)2015年2月制定的《系統(tǒng)督查管理辦法（試行）》進(jìn)行了修訂。現(xiàn)將修訂后的《系統(tǒng)督查管理辦法》印發(fā)給你們，自發(fā)布之日起施行。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈系統(tǒng)督查管理辦法（試行）〉的通知》（稅總發(fā)〔2015〕19號(hào)）同時(shí)廢止。
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　　附件：1.關(guān)于XXX的督查（整改）通知（模板）　　　　

　　　　　2.國(guó)家稅務(wù)總局督查組公告（模板）　　　　

　　　　　3.督查工作底稿（模板）　　　　

　　　　　4.督查報(bào)告（模板）　　　　

　　　　　5.督查發(fā)現(xiàn)問題整改臺(tái)賬（模板）
　　　　　6.系統(tǒng)督查專報(bào)（模板）　　
　　

國(guó)家稅務(wù)總局
2016年4月5日　　

系統(tǒng)督查管理辦法

第一章 總 則

　　第一條 為了規(guī)范系統(tǒng)督查工作，科學(xué)推進(jìn)工作落實(shí)，根據(jù)中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳有關(guān)加強(qiáng)督查工作的規(guī)定，結(jié)合稅收工作實(shí)際，制定本辦法。
　　第二條 本辦法適用于國(guó)家稅務(wù)總局組織的系統(tǒng)督查。
　　第三條 系統(tǒng)督查是指為保證黨中央和國(guó)務(wù)院重大決策部署、稅務(wù)總局重要工作安排的落實(shí)及熱點(diǎn)難點(diǎn)問題的解決，采取適當(dāng)方式，對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行督促檢查。
　　第四條 系統(tǒng)督查應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持圍繞中心、服務(wù)大局，組織安排、領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)，實(shí)事求是、客觀公正的原則。
　　第五條 系統(tǒng)督查由辦公廳負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)。辦公廳應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)總局監(jiān)督檢查工作聯(lián)席會(huì)議的統(tǒng)籌下，加強(qiáng)與督察內(nèi)審、巡視、干部監(jiān)督部門以及相關(guān)司局的協(xié)調(diào)，形成工作合力，避免重復(fù)交叉，減輕基層負(fù)擔(dān)。
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第二章 方式和流程

　　第六條 系統(tǒng)督查流程一般包括：督查立項(xiàng)、實(shí)施準(zhǔn)備、實(shí)地督查、反饋意見、總結(jié)匯報(bào)、督促整改等環(huán)節(jié)。
　　第七條 督查立項(xiàng)。每年年初，各司局根據(jù)年度稅收工作重點(diǎn)任務(wù)，向辦公廳報(bào)送督查工作建議，說明需要督查的事項(xiàng)、對(duì)象、時(shí)間等。辦公廳進(jìn)行匯總，經(jīng)稅務(wù)總局監(jiān)督檢查工作聯(lián)席會(huì)議統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審定后形成年度督查計(jì)劃。
　　開展督查前，根據(jù)年度督查計(jì)劃和工作推進(jìn)情況，辦公廳擬定督查事項(xiàng)、對(duì)象、時(shí)間等，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項(xiàng)。
　　第八條 實(shí)施準(zhǔn)備。辦公廳應(yīng)當(dāng)組織做好以下準(zhǔn)備工作：
　?。ㄒ唬M定方案。會(huì)同相關(guān)司局制定督查方案，一般包括督查事項(xiàng)、依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、方式、對(duì)象和時(shí)間安排等。
　　（二）組建督查組。會(huì)商相關(guān)司局和省稅務(wù)機(jī)關(guān)，抽調(diào)人員組成若干督查組，并確定督查組組長(zhǎng)、聯(lián)絡(luò)員。要充分發(fā)揮督查專員庫(kù)、稅務(wù)領(lǐng)軍人才、專業(yè)人才庫(kù)人員作用。
　?。ㄈ╅_展培訓(xùn)。編印督查工作手冊(cè)，分發(fā)全體督查人員；組織開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，講解業(yè)務(wù)政策、督查重點(diǎn)、方式方法、注意事項(xiàng)等。
　　（四）下發(fā)督查通知。一般提前3個(gè)工作日向被督查單位下發(fā)督查通知（模板見附件1），告知督查事項(xiàng)、工作安排、督查組成員及有關(guān)要求。
　　（五）發(fā)布督查公告。按照督查工作要求，被督查單位應(yīng)在辦公樓、內(nèi)外網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳等顯著位置發(fā)布稅務(wù)總局督查組公告（模板見附件2），一般包括：督查事項(xiàng)、對(duì)象、時(shí)間和聯(lián)系方式等。
　　第九條 實(shí)地督查。督查中一般由2位以上督查組成員參加。督查人員要認(rèn)真做好記錄，填寫督查工作底稿（模板見附件3），主要采取以下方式進(jìn)行：
　?。ㄒ唬┞犎”欢讲閱挝魂P(guān)于督查事項(xiàng)的工作匯報(bào)。
　?。ǘ┱匍_稅務(wù)干部和納稅人座談會(huì)，圍繞督查事項(xiàng)聽取意見建議。
　?。ㄈ┎殚喯嚓P(guān)文件、會(huì)議紀(jì)要、稅收?qǐng)?zhí)法卷宗和文書等資料。
　?。ㄋ模┎樵兌愂招畔⑾到y(tǒng)有關(guān)數(shù)據(jù)、文檔。
　　（五）選擇部分市、縣稅務(wù)機(jī)關(guān)，深入了解基層工作落實(shí)情況。
　　（六）走訪納稅人，征求意見建議。
　?。ㄆ撸?duì)納稅人通過電話、郵件等途徑反映的相關(guān)問題進(jìn)行調(diào)查、核實(shí)。
　?。ò耍┒讲楣ぷ髦邪l(fā)現(xiàn)被督查單位存在問題的，必要時(shí)可以約談相關(guān)人員，進(jìn)一步了解情況。
　　第十條 反饋意見。督查組與被督查單位交換意見，對(duì)總體情況作出評(píng)價(jià)，指出存在問題，提出對(duì)策建議，推動(dòng)有關(guān)問題的解決。
　　第十一條 總結(jié)匯報(bào)。各督查組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)組織起草，形成內(nèi)容詳實(shí)、觀點(diǎn)鮮明、建議明確的督查分報(bào)告（模板見附件4），辦公廳根據(jù)各督查組報(bào)告匯總形成總報(bào)告。
　　第十二條 督促整改。針對(duì)督查發(fā)現(xiàn)的問題，辦公廳向被督查單位分別制發(fā)整改通知（模板見附件1），明確需要整改的問題、時(shí)限及有關(guān)要求。對(duì)于普遍性問題，通知全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行自查整改。
　　被督查單位按照整改通知要求，制定整改方案，并以正式公文（××稅函）報(bào)稅務(wù)總局辦公廳；認(rèn)真整改到位，并將整改報(bào)告以正式公文（××稅發(fā)）報(bào)稅務(wù)總局。建立整改臺(tái)賬（模板見附件5），堅(jiān)持對(duì)賬銷號(hào)。
　　辦公廳審核匯總被督查單位的整改方案、整改報(bào)告，跟蹤整改情況，督促整改到位，將整改結(jié)果及時(shí)匯總報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)。
　　第十三條 對(duì)部分事項(xiàng)，可以采取文件、電話等方式開展案頭督查。
　?。ㄒ唬┝㈨?xiàng)通知。經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)或者辦公廳領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，下發(fā)督查通知，布置督查任務(wù)。
　　（二）跟蹤催辦。對(duì)需要落實(shí)和整改的事項(xiàng)，進(jìn)行跟蹤催辦，督促被督查單位落實(shí)整改到位。
　?。ㄈ┣闆r反饋。被督查單位按要求認(rèn)真整改到位，并將整改報(bào)告以正式公文（××稅發(fā)）報(bào)稅務(wù)總局。
　?。ㄋ模┛偨Y(jié)報(bào)告。對(duì)整改落實(shí)情況進(jìn)行審核分析，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)。
　　第十四條 根據(jù)工作需要，采取暗訪的形式開展督查。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的暗訪，可以通過拍照、錄音、錄像等留存記錄，填寫督查工作底稿；必要時(shí)暗訪人員可以公開身份，進(jìn)一步核實(shí)有關(guān)問題。
　　第十五條 開展系統(tǒng)督查過程中，可以邀請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)，對(duì)有關(guān)政策措施落實(shí)情況開展評(píng)估，或通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)對(duì)落實(shí)效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。
　　第十六條 稅務(wù)總局適時(shí)組織省稅務(wù)機(jī)關(guān)開展交叉督查。承擔(dān)督查任務(wù)的省稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅務(wù)總局督查方案，組建督查組對(duì)被督查單位實(shí)施督查，提交督查報(bào)告。
　　督查組聯(lián)絡(luò)員由稅務(wù)總局指定。
　　第十七條 為確保督查發(fā)現(xiàn)的問題整改落實(shí)到位，對(duì)部分單位組織開展“二次督查”。督查主要內(nèi)容：
　　（一）整改通知中指出問題的整改落實(shí)情況。
　　（二）整改落實(shí)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)情況。
　　（三）尚未整改落實(shí)的問題及原因。
　?。ㄋ模┬枰私獾钠渌闆r。
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第三章 組織管理

　　第十八條 督查組向稅務(wù)總局負(fù)責(zé)，發(fā)現(xiàn)重大問題和重大線索要及時(shí)報(bào)告。督查組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。聯(lián)絡(luò)員應(yīng)當(dāng)做好與被督查單位、辦公廳的溝通聯(lián)系。
　　第十九條 建立督查專員庫(kù)。稅務(wù)總局從省稅務(wù)機(jī)關(guān)甄選人員，建立綜合素質(zhì)高、專業(yè)能力強(qiáng)、結(jié)構(gòu)合理、數(shù)量適度的督查專員庫(kù)，并根據(jù)工作需要不定期進(jìn)行人員調(diào)整。
　　第二十條 開展系統(tǒng)督查過程中，可以邀請(qǐng)稅務(wù)新聞媒體或其他社會(huì)新聞媒體，報(bào)道督查工作開展情況，對(duì)落實(shí)情況好的單位進(jìn)行宣傳，對(duì)落實(shí)不力的典型情況予以曝光。
　　第二十一條 基層稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人對(duì)稅務(wù)總局提出的意見建議，由辦公廳轉(zhuǎn)交相關(guān)司局及時(shí)研究提出處理意見，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審定后予以答復(fù)。
　　第二十二條 督查工作結(jié)束后，督查組應(yīng)及時(shí)將被督查單位的匯報(bào)材料、電話記錄、電子郵件、座談會(huì)記錄、工作底稿等資料整理后報(bào)辦公廳。辦公廳按檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理歸檔，不需要?dú)w檔的資料保存2年。
　　第二十三條 辦公廳編發(fā)《系統(tǒng)督查專報(bào)》（模板見附件6），反映稅務(wù)總局督查工作開展情況和各地督查工作經(jīng)驗(yàn)、整改落實(shí)情況。
　　第二十四條 辦公廳采取培訓(xùn)交流、跟班學(xué)習(xí)、交叉督查、督查調(diào)研、績(jī)效考評(píng)等方式，推動(dòng)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)督查工作。

第四章 結(jié)果運(yùn)用

　　第二十五條 對(duì)督查中發(fā)現(xiàn)的先進(jìn)典型單位和人員、好的經(jīng)驗(yàn)做法進(jìn)行通報(bào)表?yè)P(yáng)。
　　第二十六條 對(duì)績(jī)效考評(píng)排名前三位或督查發(fā)現(xiàn)問題少的單位，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后在次年實(shí)行“免督查”。
　　第二十七條 辦公廳將督查結(jié)果提交人事司，人事司將督查結(jié)果作為評(píng)先評(píng)優(yōu)、干部考核和提拔任用的參考。
　　第二十八條 對(duì)督查發(fā)現(xiàn)的問題，在績(jī)效考評(píng)中對(duì)被督查單位相應(yīng)給予減分；辦公廳將督查報(bào)告轉(zhuǎn)交給相關(guān)司局，作為司局考評(píng)省稅務(wù)機(jī)關(guān)的重要依據(jù)。
　　第二十九條 對(duì)督查發(fā)現(xiàn)的問題，由辦公廳轉(zhuǎn)交相關(guān)司局研究提出處理意見。涉及問責(zé)的，按照干部管理權(quán)限和程序，由相應(yīng)問責(zé)主體進(jìn)行問責(zé)處理。
　　對(duì)需要稅務(wù)總局進(jìn)行問責(zé)的，由駐稅務(wù)總局紀(jì)檢組會(huì)同相關(guān)司局進(jìn)一步核實(shí)情況，提出具體問責(zé)意見，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施問責(zé)；對(duì)需要省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)問責(zé)的，由省稅務(wù)機(jī)關(guān)組織提出問責(zé)意見，辦公廳匯總提請(qǐng)駐稅務(wù)總局紀(jì)檢組審核同意后，按程序?qū)嵤﹩栘?zé)。

第五章 工作紀(jì)律

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　　第三十條 督查人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行職責(zé)，客觀反映督查情況，如實(shí)記錄問題，公正評(píng)價(jià)被督查單位，不得放寬督查標(biāo)準(zhǔn)或者隱瞞督查發(fā)現(xiàn)的問題。
　　第三十一條 督查人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守中央八項(xiàng)規(guī)定精神，認(rèn)真落實(shí)公務(wù)接待管理辦法，不得違反各項(xiàng)廉政規(guī)定。
　　第三十二條 督查人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守保密工作紀(jì)律，不得向被督查單位泄露與督查工作有關(guān)的保密信息；對(duì)被督查單位提供的有關(guān)信息負(fù)保密責(zé)任；對(duì)反映問題的人員或單位信息保密。
　　第三十三條 對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、取得顯著成績(jī)的督查組和督查人員，應(yīng)給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。
　　第三十四條 督查人員對(duì)被督查單位人員或納稅人反映強(qiáng)烈的問題，應(yīng)核實(shí)未核實(shí)、應(yīng)報(bào)告未報(bào)告的，追究相關(guān)責(zé)任人的紀(jì)律責(zé)任。
　　對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的督查人員，依照規(guī)定程序處理。
　　第三十五條 對(duì)拒絕督查、不配合督查、拒不提供資料或者提供虛假資料、整改落實(shí)不力或者瞞報(bào)、虛報(bào)整改情況以及報(bào)復(fù)刁難反映問題人員的，按照有關(guān)規(guī)定處理。

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第六章 附 則

　　第三十六條 各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可參照本辦法，結(jié)合實(shí)際，制定本單位系統(tǒng)督查管理辦法。
　　第三十七條 本辦法由稅務(wù)總局辦公廳負(fù)責(zé)解釋。
　　第三十八條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

來源：國(guó)家稅務(wù)總局