國家稅務總局

關于印發(fā)《稅務稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法（試行）》的通知

稅總發(fā)〔2016〕74號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，稅務干部進修學院：
　　為落實《深化國稅、地稅征管體制改革方案》關于“建立健全隨機抽查制度和案源管理制度”的要求，根據(jù)《推進稅務稽查隨機抽查實施方案》（稅總發(fā)〔2015〕104號文件印發(fā)）的規(guī)定，現(xiàn)將國家稅務總局制定的《稅務稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法（試行）》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中遇有問題和有關建議，請及時反饋至國家稅務總局（稽查局）。
　　

國家稅務總局
2016年5月24日
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稅務稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法（試行）

第一章 總  則

　　第一條  為貫徹落實《國務院辦公廳關于推廣隨機抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管的通知》（國辦發(fā)〔2015〕58號）精神，健全稅務稽查隨機抽查機制，統(tǒng)一規(guī)范稅務稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理，根據(jù)國家稅務總局《推進稅務稽查隨機抽查實施方案》（稅總發(fā)〔2015〕104號文件印發(fā)）有關要求，制定本辦法。
　　第二條  各級稅務機關稅務稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫的建立、運用和管理適用本辦法。
　　第三條  本辦法所稱稅務稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員（以下簡稱執(zhí)法檢查人員），是指各級稅務機關中取得《中華人民共和國稅務檢查證》的從事稽查實施工作的人員。
　　本辦法所稱稅務稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫（以下簡稱執(zhí)法檢查人員名錄庫），是指國家稅務總局和?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市，下同）、市（地、盟、州及直轄市和計劃單列市的區(qū)，下同）、縣（縣級市、旗，下同）稅務局根據(jù)稅務稽查隨機抽查工作要求，按照不同層級建設和管理的執(zhí)法檢查人員相關信息庫。
　　第四條  建立、運用和管理執(zhí)法檢查人員名錄庫應當遵循統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一建設、規(guī)范運用、動態(tài)管理、公正公開、持續(xù)完善的原則。
　　第五條  各級稅務機關由稽查部門牽頭負責、相關部門協(xié)作配合，建立、運用和管理本級執(zhí)法檢查人員名錄庫。

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第二章　執(zhí)法檢查人員名錄庫的建立

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　　第六條  國家稅務總局、省、市、縣稅務局分別建立執(zhí)法檢查人員名錄庫。國家稅務總局執(zhí)法檢查人員名錄庫人員包括稅務總局本級執(zhí)法檢查人員和各省稅務局推薦執(zhí)法檢查人員，推薦執(zhí)法檢查人員的數(shù)量為本省執(zhí)法檢查人員總數(shù)的1%，由國家稅務總局稽查局審核確定。各省稅務局執(zhí)法檢查人員名錄庫人員包括省稅務局本級執(zhí)法檢查人員和各市稅務局推薦執(zhí)法檢查人員，推薦執(zhí)法檢查人員的數(shù)量由各省稅務局自行確定。市、縣稅務局執(zhí)法檢查人員名錄庫包括轄區(qū)內(nèi)所有執(zhí)法檢查人員。
　　第七條  改革了屬地稽查方式，推行省、市一級稽查模式或者實施稽查集約化管理的地區(qū)，相應的市、縣稅務局可不建立執(zhí)法檢查人員名錄庫。
　　第八條  國家稅務總局、省稅務局執(zhí)法檢查人員名錄庫中的推薦執(zhí)法檢查人員應當具備以下基本條件：
　　（一）熱愛稅收事業(yè)，具有良好的政治素質(zhì)，敬業(yè)愛崗，勤政廉潔，累計從事稅務稽查工作2年以上，身體健康，能夠承擔外出辦案等特定工作任務。
　?。ǘ┕ぷ鲗嵖兺怀?，領導和群眾認可度較高，骨干帶頭作用較為明顯，在本單位或者本專業(yè)領域具有一定的影響。
　?。ㄈ┚邆漭^高的業(yè)務素質(zhì)和專業(yè)素養(yǎng)，熟練掌握財稅知識，具有較強的檢查辦案能力、組織協(xié)調(diào)能力、解決復雜問題能力，有一定業(yè)務專長，對相關行業(yè)有較豐富的實際檢查工作經(jīng)驗，有辦理重大案件經(jīng)歷。
　?。ㄋ模┓舷铝星樾沃坏?，同等條件下可優(yōu)先備選稅務總局、省稅務局執(zhí)法檢查人員名錄庫：
　　1.獲得各類專業(yè)資格證書或相應職稱的。
　　2.獲得市稅務局以上稽查能手、征管能手等榮譽稱號的。
　　3.省稅務局以上稅務領軍人才或者專業(yè)人才庫成員。
　　4.多次被上級機關抽調(diào)參與全國、全省、全市各類案件檢查、業(yè)務檢查、重大專項行動等工作，取得突出成績并受到表彰的。
　　第九條  執(zhí)法檢查人員信息包括以下四類：
　?。ㄒ唬┗拘畔ⅲ喊ㄐ彰?、性別、年齡、政治面貌、學歷學位、所學專業(yè)、職業(yè)資格、所在單位、所在崗位、職務、稽查工作年限、能級等次（主輔查）、證件號碼等。
　　（二）專長信息：是指執(zhí)法檢查人員擅長檢查的行業(yè)、稅種、案件、其他特長等信息。一名執(zhí)法檢查人員可以同時具備一項或多項專長，具體包括：
　　1.擅長檢查的行業(yè)門類（包括采礦業(yè)，制造業(yè)，電力、熱力、燃氣及水的生產(chǎn)和供應業(yè)，建筑業(yè)；批發(fā)和零售業(yè)，交通運輸、倉儲和郵政業(yè)，住宿和餐飲業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)，金融保險業(yè)，房地產(chǎn)業(yè)，租賃和商務服務業(yè)，文化、體育和娛樂業(yè)等）。
　　2.擅長檢查的稅種（包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、土地增值稅、其他各稅）。
　　3.擅長檢查的案件（包括逃避繳納稅款案件、逃避追繳欠稅案件、騙取出口退稅案件、虛開發(fā)票案件、制售非法發(fā)票案件等）。
　　4.擅長的其他領域（包括法律、會計、電子查賬等領域）。
　?。ㄈI(yè)績信息
　　1.近三年檢查的企業(yè)數(shù)量、重大稅收違法案件數(shù)量、重點稅源企業(yè)數(shù)量及相應查補數(shù)額。
　　2.工作考核考評結果、獲得各類獎勵情況等。
　　3.上級評價信息：包括上級借調(diào)記錄及借調(diào)期間工作評價等。
　　4.其他業(yè)績信息，如科研成果、各類競賽榮譽等。
　　（四）狀態(tài)信息
　　1.個人當前在查案件數(shù)量。
　　2.個人為稅務總局、省稅務局執(zhí)法檢查人員名錄庫成員的標記信息。
　　3.個人為各級稅務領軍人才、各類人才庫成員的標記信息。
　　4.個人應當回避的信息，主要是指本人配偶、直系血親、三代以內(nèi)旁系血親、近姻親等可能影響公正執(zhí)法的利害關系人擔任執(zhí)法檢查人員本人執(zhí)法權限范圍內(nèi)企業(yè)的法定代表人、實際控制人、重要股東或者直接責任人等信息。
　　第十條  國家稅務總局執(zhí)法檢查人員名錄庫的信息由國家稅務總局稽查局采錄，推薦執(zhí)法檢查人員所在省稅務局稽查局協(xié)助提供相關信息。
　　省、市、縣稅務局執(zhí)法檢查人員名錄庫的信息由省、市、縣稅務局稽查局分別采錄。

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　　第三章  執(zhí)法檢查人員的選派
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　　第十一條  選派執(zhí)法檢查人員實施隨機抽查，可以通過搖號方式從執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機選派，也可以采取競標等方式選派。
　　隨機選派分為定向選派和不定向選派。定向選派是指根據(jù)抽查對象類型、性質(zhì)和抽查內(nèi)容，結合執(zhí)法檢查人員專長進行選派。不定向選派是指隨機抽取檢查對象后完全隨機抽取主查、輔查等執(zhí)法檢查人員。執(zhí)法檢查人員的分組相對固定的稽查局，可只隨機選派主查人員，由該主查人員所屬的檢查組實施隨機抽查。定向選派與不定向選派要結合應用，兼施并舉，確?；閳?zhí)法效能。
　　競標選派是指相關執(zhí)法檢查人員組成相對固定的檢查團隊或者檢查小組，針對特定稽查對象，按照先申請、后評定的方式，取得承擔隨機抽查任務的資格。競標選派的具體方式可由各地稅務局結合實際情況探索施行。
　　第十二條  選派執(zhí)法檢查人員應符合以下要求：
　?。ㄒ唬﹫?zhí)法檢查人員在檢查工作完成后，原則上3年內(nèi)不得被選派對同一抽查對象再次實施檢查。
　?。ǘν怀椴閷ο筮x派執(zhí)法檢查人員不得少于2人。
　　（三）執(zhí)法檢查人員與抽查對象有利害關系的，應當依法回避。
　　第十三條  當前承擔在查案件數(shù)量3起以上（含）的執(zhí)法檢查人員，原則上不再列入隨機選派人員范圍。
　　第十四條  市以上稅務局稽查局組織開展隨機抽查工作，應當從本級執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機選派執(zhí)法檢查人員。確有必要時，可以從下級稽查局執(zhí)法檢查人員名錄庫中抽調(diào)成員參加檢查工作。下級稽查局可以提請上級稽查局隨機選派執(zhí)法檢查人員，指導、協(xié)調(diào)或者直接參加下級稽查局組織開展的隨機抽查工作。
　　第十五條  同一執(zhí)法檢查人員在被上級稽查局選派承擔抽查任務期間，本級稽查局不再將其列入隨機選派人員范圍。
　　第十六條  上級稽查局從下級稽查局執(zhí)法檢查人員名錄庫中選派參加隨機抽查工作的人員，原則上連續(xù)調(diào)用時間不得超過半年。情況特殊需要延長調(diào)用時間的，必須經(jīng)上級稽查局主管領導批準，并且延長期限最長不得超過一年。
　　第十七條  國家稅務局、地方稅務局對共同管轄的納稅人開展聯(lián)合抽查，應當協(xié)商選派執(zhí)法檢查人員組成檢查組，同步入戶執(zhí)法，履行各自執(zhí)法程序，協(xié)作開展查處工作。

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第四章  執(zhí)法檢查人員名錄庫的管理

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　　第十八條  國家稅務總局統(tǒng)一開發(fā)執(zhí)法檢查人員名錄庫管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對隨機選派執(zhí)法檢查人員工作全程跟蹤、痕跡可查、效果可評、責任可追。
　　第十九條  各級稅務機關使用國家稅務總局統(tǒng)一開發(fā)的執(zhí)法檢查人員名錄庫管理信息系統(tǒng)，實施動態(tài)管理。執(zhí)法檢查人員所屬稅務局稽查局按要求錄入各類人員信息，并對信息的真實性進行嚴格審核。執(zhí)法檢查人員信息因職務晉升、崗位變動或者其他原因發(fā)生變更的，所屬稅務局稽查局應當及時在系統(tǒng)內(nèi)調(diào)整、更新。
　　第二十條  國家稅務總局稽查局、省稅務局稽查局要按照定期與不定期相結合的原則，及時對本級執(zhí)法檢查人員名錄庫人員信息進行調(diào)整、更新。
　　第二十一條 上級稽查局選派下級稽查局執(zhí)法檢查人員工作結束后，應當對調(diào)用人員進行工作評價，作為后續(xù)管理使用的依據(jù)。上級稽查局在工作評價中給予充分肯定的，相關執(zhí)法檢查人員在年終績效考評時應當給予加分。對在重大專項行動、重大案件查處工作中有突出貢獻的人員，人事部門應當在評先評優(yōu)、選拔后備、晉升職務等方面，在同等條件下給予優(yōu)先考慮。
　　第二十二條  負責執(zhí)法檢查人員名錄庫管理信息系統(tǒng)維護的工作人員不得將相關信息用于稅務稽查隨機抽查以外的目的。

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第五章　附  則

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　　第二十三條  各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可參照本辦法制訂具體實施辦法。
　　第二十四條  本辦法由國家稅務總局負責解釋。
　　第二十五條  本辦法自印發(fā)之日起施行。

來源：國家稅務總局