2022年9月29日,陜西建工第七建設(shè)集團(tuán)有限公司(以下簡稱陜建七建)組織進(jìn)行了“新政策解讀及涉稅事項(xiàng)解析第一期”培訓(xùn)講座。陜建七建全體財(cái)務(wù)人員參加了培訓(xùn),會議采取“線上視頻”模式進(jìn)行,北京天揚(yáng)君合財(cái)稅服務(wù)集團(tuán)第五事業(yè)部總經(jīng)理劉艷青、市場總監(jiān)張晉波參加了本次會議。
本期培訓(xùn)主要分享了兩大主題內(nèi)容“稅收新政策介紹”和“工程項(xiàng)目部稅務(wù)管理”。稅收新政策方面,劉總主要對2022年7月1日起正式施行的印花稅新政策以及最新發(fā)布的加計(jì)扣除政策進(jìn)行詳細(xì)解讀。
印花稅新政策變化方面,劉總對《印花稅暫行條例》與《中華人民共和國印花稅法》進(jìn)行詳細(xì)比較,重點(diǎn)就印花法納稅依據(jù)、征稅范圍、印花稅扣繳義務(wù)人、印花稅納稅時間、地點(diǎn)、新增減征等政策變化問題進(jìn)行了詳細(xì)對比解讀,使參會人員對印花稅稅目、適用稅率、具體納稅口徑、新增減征范圍、簡并納稅次數(shù)等變化更加清晰明確。印花稅新政對建筑業(yè)合同簽訂影響方面,劉總通過多個項(xiàng)目案例結(jié)合新政規(guī)定,對多主體納稅合同、委托貸款合同等詳細(xì)分析,指出企業(yè)在簽訂及處理合同稅務(wù)問題時的注意事項(xiàng)及應(yīng)對措施。劉總建議在新政規(guī)定下,加強(qiáng)對印花稅的統(tǒng)籌管理,更多以公司角度去處理業(yè)務(wù),避免出現(xiàn)多交稅、重復(fù)交稅情況。
加計(jì)扣除新政策方面,劉總主要對9月7號新發(fā)布的高新技術(shù)企業(yè)設(shè)備折舊加計(jì)扣除、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除新變化進(jìn)行了分享。
劉總首先對固定資產(chǎn)加速折舊整體范圍做了介紹,并從會計(jì)核算和稅務(wù)管控兩個角度出發(fā),結(jié)合工程項(xiàng)目案例對固定資產(chǎn)加速折舊一次性扣除、縮短折舊年限、加速折舊三種扣除方式進(jìn)行了計(jì)算分析。對新政中高新技術(shù)企業(yè)四季度新購置設(shè)備享受三種加速折舊的條件和方式進(jìn)行了分析對比。另外,對研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例從75%提升至100%的新政策,劉總以案例形式分析了按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算和研發(fā)費(fèi)用經(jīng)營月份占比兩種方式對企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的不同影響。不僅使財(cái)務(wù)人員第一時間了解如何利用新政為企業(yè)增效創(chuàng)益,也為企業(yè)在稅務(wù)策劃、合規(guī)管控方面提出了可行性建議。
在工程項(xiàng)目部稅務(wù)管理方面,劉總對稅務(wù)管理的制度體系和主要涉及稅務(wù)事項(xiàng)做了介紹,結(jié)合陜建七建具體涉稅業(yè)務(wù)和問題,對工程項(xiàng)目常見稅種增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅、其他涉稅事項(xiàng)、增值稅發(fā)票管理注意事項(xiàng)進(jìn)行一一介紹。如增值稅方面,劉總對建筑業(yè)納稅方式、跨區(qū)域施工項(xiàng)目、未跨區(qū)域施工項(xiàng)目、總分公司施工項(xiàng)目歸屬不同等情況下,對增值稅的稅務(wù)處理結(jié)合案例進(jìn)行了分享,對建筑業(yè)最關(guān)注的增值稅發(fā)票注意事項(xiàng)和風(fēng)險事項(xiàng)進(jìn)行了梳理并提出應(yīng)對措施。環(huán)保稅方面,劉總對環(huán)保稅涉及項(xiàng)目、稅收要素、風(fēng)險應(yīng)對措施進(jìn)行了介紹,特別對環(huán)保稅納稅金額以案例形式做了詳細(xì)分享。
最后,北京天揚(yáng)君合財(cái)稅服務(wù)集團(tuán)第五事業(yè)部市場總監(jiān)張晉波安排所有參會人員對此次培訓(xùn)內(nèi)容進(jìn)行線上考試,檢測培訓(xùn)人員對培訓(xùn)內(nèi)容的掌握情況。
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擬稿人:景海鳳 復(fù)核人:劉艷青