高新技術企業(yè)認定管理辦法及配套文件解讀
備受關注的《高新技術企業(yè)認定管理辦法》和配套文件《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》由科技部、財政部、國家稅務總局聯(lián)合頒布?!掇k法》出臺的目的和意義是什么?與之前相比有哪些不同?對高新技術企業(yè)將會產生怎樣的影響?1月22日,科技部火炬中心主任梁桂進行了解讀。
提高自主創(chuàng)新能力掌握國際競爭主動權
記者:新辦法是在怎樣的歷史背景下出臺的?
梁桂:我國高新技術企業(yè)的發(fā)展,對促進科技與經濟的結合、推動新興產業(yè)發(fā)展、實現(xiàn)經濟增長起到了重要作用。但是,從全國企業(yè)科技創(chuàng)新的情況看,形勢并不樂觀。
據統(tǒng)計,全國規(guī)模以上企業(yè)開展科技研發(fā)活動的僅占25%,研究開發(fā)支出占企業(yè)銷售收入的比重僅占0.56%,大中型企業(yè)為0.76%,高新技術企業(yè)平均為2%;只有萬分之三的企業(yè)擁有自主知識產權。這說明,整體上我國企業(yè)研發(fā)機構少,研發(fā)投入強度低,創(chuàng)新能力明顯不足。
近年來,國際科技競爭日益激烈,自主創(chuàng)新能力已成為一個國家的核心競爭力。發(fā)達國家憑借強大的技術優(yōu)勢和市場優(yōu)勢,在國際競爭中長期處于壟斷地位,我國由于高新技術企業(yè)的發(fā)展起步較晚,受到外部關鍵技術封鎖和自身創(chuàng)新能力不足的雙重制約,企業(yè)普遍面臨著低端鎖定困局。隨著經濟全球化和我國市場體制的推進,我國已進入必須依靠科技進步和自主創(chuàng)新推動社會經濟發(fā)展的新時期。堅持走中國特色自主創(chuàng)新道路,努力建設創(chuàng)新型國家,已成為新時期國家發(fā)展的重大戰(zhàn)略方針。
全國科學技術大會和黨的十七大的召開,為我國新時期的發(fā)展提出了明確的戰(zhàn)略目標,也為我國高新技術企業(yè)及其產業(yè)的發(fā)展提出了新的更高的要求。實踐證明,自主創(chuàng)新能力是一個國家長遠發(fā)展的核心競爭力。自主創(chuàng)新能力是內生的,核心技術是買不來的。我國要在激烈的國際競爭中掌握主動權,就必須提高自主創(chuàng)新能力,加大研究開發(fā)投入,在若干重要領域掌握一批核心技術,擁有一批自主知識產權,造就一批具有國際競爭力的企業(yè),大幅度提高國家競爭力。因此,出臺符合新形勢要求的高新技術企業(yè)認定辦法及其配套文件勢在必行。
記者:出臺新辦法的目的和總體目標是什么?
梁桂:制定新《認定辦法》的總體目標就是要在建設創(chuàng)新型國家的戰(zhàn)略指引下,通過鼓勵創(chuàng)新的政策導向和新稅制優(yōu)化產業(yè)結構的引導功能,進一步增強我國高新技術企業(yè)以自主研發(fā)為核心的綜合創(chuàng)新能力,促進高新技術產業(yè)升級發(fā)展??傮w思路是進一步明確認定標準、規(guī)范操作程序、改革管理體制、加強政策協(xié)調,做好高新技術企業(yè)認定管理工作,把優(yōu)惠政策真正落到實處。
記者:什么樣的企業(yè)能夠被認定為高新技術企業(yè)?
梁桂:新《認定辦法》最重要的特點,是以企業(yè)自主研發(fā)和創(chuàng)新能力為核心來認定高新技術企業(yè)。按照新《認定辦法》的規(guī)定,高新技術企業(yè)應該是在國家重點支持的高新技術領域內,持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化,形成企業(yè)核心自主知識產權,并以此為基礎開展生產經營活動,在中國境內(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊一年以上的居民企業(yè)。這里包括了三層含義,一是企業(yè)所從事的研究開發(fā)和生產經營活動必須符合國家重點支持的產業(yè)技術方向,屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍;二是具有持續(xù)的自主研究開發(fā)能力,擁有核心自主知識產權,將成為高新技術企業(yè)的必備條件;三是企業(yè)的主營業(yè)務必須與自身的研究開發(fā)與技術成果轉化活動密切相關。符合以上特征并達到相應認定指標的企業(yè)才能被認定為高新技術企業(yè)。沒有開展研究開發(fā)活動,單純從事高新技術產品生產加工的企業(yè),不能被認定為高新技術企業(yè)。
規(guī)范認定標準加強政策協(xié)調
記者:企業(yè)的研發(fā)和創(chuàng)新能力是否有具體指標來衡量?
梁桂:新《認定辦法》對研究開發(fā)和創(chuàng)新能力等關鍵認定指標和測度依據均有明確規(guī)定。
原有的高新技術企業(yè)認定辦法存在一個很大的不足,就是沒有規(guī)定關鍵認定指標的測度依據,特別是對研究開發(fā)活動一直沒有給出評價標準和費用歸集標準,致使各地在實際操作時,缺乏統(tǒng)一可測的標準。
為了解決這個問題,新辦法經過大量調研,借鑒國際經驗(OECD、美國、韓國),結合我國實際,確定了企業(yè)研究開發(fā)活動界定標準及費用歸集標準。同時,對科技人員、研究開發(fā)人員、自主知識產權、科技成果轉化能力等相應指標也給予了明確說明。
新《認定辦法》明確了研究開發(fā)等關鍵認定指標的測度依據,認定標準規(guī)范統(tǒng)一,避免了認定工作的隨意性。
記者:為什么新辦法在認定工作中用《國家重點支持的高新技術領域》取代了《高新技術產品目錄》?
梁桂:為了實現(xiàn)以自主研發(fā)和創(chuàng)新為核心來認定高新技術企業(yè),新《認定辦法》在認定工作中取消了《高新技術產品目錄》。
上世紀90年代出臺的高新技術企業(yè)認定管理辦法是針對國際上高新技術產業(yè)蓬勃興起,國內外差距較大的情況下制定的,當時在許多領域建立生產能力是第一位的問題,編制《產品目錄》用來界定高新技術企業(yè)具有歷史的合理性。但是,隨著時間的推移,以《產品目錄》為導向來認定高新技術企業(yè)已不適應我國科技、經濟快速發(fā)展的要求,造成一些地方將只具備產品生產加工能力,不從事自主研發(fā),長期處于高新技術產業(yè)鏈和價值鏈低端的加工型企業(yè)也被認定為高新技術企業(yè)。同時,大量伴隨著現(xiàn)代服務業(yè)發(fā)展起來的從事技術開發(fā)和技術服務的企業(yè)又不能被納入高新技術企業(yè)的范疇。因此,新《認定辦法》根據國家中長期科技發(fā)展規(guī)劃和“十一五”發(fā)展規(guī)劃,結合節(jié)能減排、保護環(huán)境、促進民生的重點任務,配套編制了《國家重點支持的高新技術領域》,用來判斷企業(yè)所進行的研究開發(fā)與產業(yè)化活動是否具有創(chuàng)新性,是否符合國家重點支持方向,同時兼顧支持技術型服務業(yè),并將成熟技術和不符合國家產業(yè)政策的領域排除在外,避免了《產品目錄》的局限性。
記者:新辦法對企業(yè)研發(fā)費用占銷售收入的比例進行調整的主要依據是什么?
梁桂:新《認定辦法》根據形勢的發(fā)展和我國企業(yè)的實際情況,按照不同的企業(yè)規(guī)模,對研發(fā)費用占銷售收入的比例進行了必要的調整。
上世紀90年代,我國的高新技術企業(yè)大都處于創(chuàng)業(yè)發(fā)展階段,企業(yè)主要從事技術開發(fā)和產品開發(fā),銷售規(guī)模較小,原認定辦法把企業(yè)研發(fā)費用占銷售收入的比例定為5%,符合當時我國高新技術企業(yè)的發(fā)展情況。
進入21世紀以來,我國高新技術企業(yè)取得了較大發(fā)展,經濟規(guī)模增長迅速。同時也呈現(xiàn)出一個規(guī)律:隨著經濟規(guī)模的擴大,企業(yè)的研發(fā)投入占銷售收入的比例較初創(chuàng)期有所降低。這是因為,初創(chuàng)期的企業(yè)主要從事技術和產品開發(fā)活動,在這個階段,企業(yè)研發(fā)投入大,銷售收入少,因此研發(fā)投入的比重較大。當企業(yè)渡過初創(chuàng)期后,隨著經濟規(guī)模的擴大,企業(yè)除了將一部分經費用于研究開發(fā)外,還需投入大量經費用于市場開拓和擴大生產能力,因此在這個階段,研發(fā)投入的比重較初創(chuàng)期有所降低。
通過對全國高新技術企業(yè)研發(fā)強度的統(tǒng)計分析,考慮到我國不同規(guī)模企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)實,新《認定辦法》對企業(yè)研發(fā)費用占銷售收入的比例進行了適度調整,將銷售收入為5000萬元以下企業(yè),比例定為6%;銷售收入為5000萬—2億元的企業(yè),比例定為4%;銷售收入為2億元以上的企業(yè),比例定為3%。這樣做既能引導企業(yè)保持較高強度的研究開發(fā)投入,符合國家自主創(chuàng)新的政策導向,又能適應不同規(guī)模企業(yè)的客觀發(fā)展規(guī)律,執(zhí)行起來更加合理可行。
記者:新辦法在認定管理方面進行了哪些改革?
梁桂:建立部門合作與政策協(xié)調的長效機制,構建責權分明、監(jiān)管與操作分離的認定管理工作體系,是新《認定辦法》在高新技術企業(yè)認定工作的一次重大改革。
為了做好企業(yè)認定和政策落實工作,新《認定辦法》加大了部門合作與政策協(xié)調力度??萍疾颗c財政部、國家稅務總局建立了聯(lián)合工作機制,省級科技主管部門與同級財政、稅務部門共同進行高新技術企業(yè)認定工作,通過這一改革措施,保證認定企業(yè)與享受政策同步進行。
在組織管理方面,新《認定辦法》設立了“部門決策、地方認定、機構監(jiān)管”的認定管理工作體系??萍疾俊⒇斦?、國家稅務總局三部門聯(lián)合成立認定工作領導小組,作為決策層,研究決定高新技術企業(yè)認定工作原則,解決科技、財政、稅務部門在高新技術企業(yè)認定及相關政策落實中出現(xiàn)的重大問題。認定工作領導小組下設辦公室,作為監(jiān)管層,負責認定工作的備案管理,監(jiān)督、檢查全國高新技術企業(yè)認定工作和相關政策的落實情況。省級科技部門與同級財政、稅務部門組成高新技術企業(yè)認定管理機構,作為認定機構,負責本地區(qū)高新技術企業(yè)認定工作,并通過會商制度及時解決高新技術企業(yè)認定及稅收政策落實中出現(xiàn)的有關問題。新《認定辦法》還通過公示公告、投訴處理、日常檢查等措施加強過程監(jiān)管,接受社會監(jiān)督,充分體現(xiàn)了公共政策公開、公平、公正的原則。
來源:國家稅務總局