按照國家稅務(wù)總局持續(xù)深化稅務(wù)系統(tǒng)”放管服”改革、不斷優(yōu)化營商環(huán)境的工作部署,以”互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”和大數(shù)據(jù)應(yīng)用為依托,匯算清繳管理改革快速推進,從完善納稅申報體系到精簡報送資料,從單一事后風險核查到開展事前風險提示,在思想理念、制度機制和管理方式上不斷調(diào)整、優(yōu)化。

　　金稅三期稅收管理系統(tǒng)上線，依托大數(shù)據(jù)與云計算技術(shù)，實現(xiàn)全稅種、工作環(huán)節(jié)、國地稅和相關(guān)部門聯(lián)網(wǎng)的三覆蓋，企業(yè)面臨多項指標納稅評估及潛在的稅務(wù)風險。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳是對企業(yè)每年應(yīng)繳納的所得稅匯總計算并提供相關(guān)材料和證據(jù)的一個過程。企業(yè)所得稅匯算清繳需要工作人員對財務(wù)知識、稅務(wù)知識深入了解，需要企業(yè)給予高度重視。在這種環(huán)境中，如何應(yīng)對日益紛繁復雜的匯算清繳工作，是一個非常大的挑戰(zhàn)。

　　◇　匯算清繳

　　對20XX年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作統(tǒng)一部署、協(xié)調(diào)安排，對營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失、公允價值變動收益、投資收益等利潤總額各項目的情況進行審核，確認納稅調(diào)整金額，填寫納稅申報表，出具匯算清繳審核報告。

　　重點關(guān)注利潤總額、收入類納稅調(diào)整項目、扣除類納稅調(diào)整項目、資產(chǎn)類納稅調(diào)整項目和本年應(yīng)補（退）所得稅額，比如：

　　收入類—營業(yè)收入、視同銷售收入、不征稅收入。

　　扣除類—工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、公益性捐贈支出、業(yè)務(wù)招待費、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險、壞賬損失和準備金項目。

　　◇　資產(chǎn)損失

　　根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)損失情況，收集、整理資產(chǎn)損失相關(guān)資料，包括證據(jù)資料及會計核算資料，審核確認資產(chǎn)損失金額，出具資產(chǎn)損失審核報告。

　　◇　加速折舊

　　根據(jù)企業(yè)技術(shù)改造和設(shè)備更新情況，對符合條件的一次性稅前扣除或加速折舊的固定資產(chǎn)進行審核，幫助企業(yè)在匯算清繳申報中直接享受該項優(yōu)惠政策，并將購進固定資產(chǎn)的發(fā)票、記賬憑證等有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/div>

　　※　《企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告》

　　事務(wù)所項目組現(xiàn)場審核與溝通

　　1．企業(yè)簡介

　　A公司是一家電力建設(shè)公司,主要經(jīng)營電力工程建筑及線路、管道、設(shè)備安裝；地基處理；室內(nèi)外裝飾裝修；道路貨物運輸：道路普通貨物運輸、倉儲服務(wù)；建設(shè)工程；建筑施工：市政公用工程施工；公路工程施工；橋梁工程施工；消防設(shè)施工程施工；環(huán)保工程施工等服務(wù),同時是一家高新技術(shù)企業(yè),享受15%的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。

　　2．實施案例

　　通過前期與客戶的溝通達成合作意向，與我公司簽訂匯算清繳服務(wù)合同，我公司派項目組進駐企業(yè)現(xiàn)場開展審核工作，項目組對企業(yè)的經(jīng)營情況進行詳細的了解，做到既要全面審核，又要取樣重點關(guān)注，結(jié)合A公司經(jīng)營管理特點及行業(yè)特殊性，重點關(guān)注利潤總額、收入類納稅調(diào)整項目、扣除類納稅調(diào)整項目、資產(chǎn)類納稅調(diào)整項目和本年應(yīng)補（退）所得稅額。經(jīng)過初步審核提出涉稅風險及其解決方案，并撰寫納稅管理建議書，與A公司相關(guān)負責人交換意見后，經(jīng)所內(nèi)質(zhì)量控制部門審核后為企業(yè)出具包括年度納稅申報表在內(nèi)的《企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告》，并對企業(yè)在納稅申報中出現(xiàn)的問題進行輔導，最終幫助企業(yè)順利完成納稅申報。

　　1．企業(yè)簡介

　　B公司是一家國際工程公司，主要經(jīng)營公路工程建筑、工程機械設(shè)備租賃等業(yè)務(wù)，在境外多國設(shè)有分支機構(gòu)。

　　2．實施案例

　　針對客戶境外分支機構(gòu)匯算清繳問題，我公司與客戶簽訂境外所得稅抵免涉稅審核服務(wù)合同，為客戶境外分支機構(gòu)所得稅匯算清繳做專項審核服務(wù)，通過獲取境外分支機構(gòu)和境內(nèi)總機構(gòu)的經(jīng)營情況，對境外所得根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》等相關(guān)法規(guī)的規(guī)定做具體的調(diào)整，為企業(yè)出具《境外所得稅抵免報告》。

　　中國冶金科工集團有限公司稅收新政策及涉稅風險防范培訓班圓滿結(jié)班

　　天揚財稅&中鐵十局集團第八工程有限公司“企業(yè)所得稅和研發(fā)加計扣除服務(wù)啟動會”順利召開

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　　天揚財稅&中鐵十四局集團第三工程有限公司“企業(yè)所得稅和研發(fā)加計扣除實務(wù)操作培訓會”順利召開

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　　鐵建 & 天揚（北京）移動課堂“企業(yè)所得稅專題”研討會成功舉辦