國家稅務總局

關于進一步加強小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實工作的通知

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：
    　為深入貫徹國務院部署，結合前一階段小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實施情況，現對進一步統(tǒng)籌做好小微企業(yè)各項稅收優(yōu)惠政策落實工作通知如下：   

    　一、進一步提高認識，切實把落實小微企業(yè)優(yōu)惠政策列入各級稅務機關重要議事日程
    　小微企業(yè)是社會主義市場經濟主體的重要組成部分，對繁榮市場、促進就業(yè)、改善民生、維護社會穩(wěn)定等方面都起著重要作用。同時，小微企業(yè)也是當前釋放改革紅利，刺激經濟發(fā)展的關鍵領域和薄弱環(huán)節(jié)。國務院非常重視小微企業(yè)發(fā)展，連續(xù)出臺一系列包括稅收優(yōu)惠在內的相關政策，扶持小微企業(yè)發(fā)展。為確保支持小微企業(yè)發(fā)展政策的落實，國務院領導同志多次作出重要批示，今年上半年以來，國務院還組織對多個省市開展了工作督導。稅務總局明確提出，要把認真貫徹落實各項稅收優(yōu)惠政策作為稅務系統(tǒng)的一項重要工作。各級稅務機關要進一步提高思想認識，高度重視小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的落實工作，并提升到“政治任務”層面，列入重要議事日程，下大力氣抓好抓實。要集思廣益，打破常規(guī)，確保小微企業(yè)減免稅取得成效。稅政、征管、納稅服務、信息化等部門要群策群力，各司其職，形成合力，全力把小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落到實處。
    　二、持續(xù)廣泛宣傳，進一步營造落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的良好輿論環(huán)境
    　一是充分利用電視、電臺、網站、報刊、雜志、12366納稅服務熱線、辦稅服務廳、人民來信等平臺和載體，通過網站在線訪談、電視電臺訪談等方式，持續(xù)做好小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳工作。要注重研究新聞傳播規(guī)律，轉變宣傳視角，創(chuàng)新宣傳內容，抓住不同階段、不同稅種的宣傳重點，增強針對性，找準宣傳點和切入點，做到通俗易懂，喜聞樂見，提高宣傳實效，引導輿論主旋律。二是圍繞國家近幾年連續(xù)調整小微企業(yè)增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策情況，繼續(xù)宣傳相關稅收優(yōu)惠政策內容、減免條件、管理方式、辦稅程序及納稅申報表的填報方法等，便于納稅人掌握享受稅收優(yōu)惠政策的具體操作。要善于挖掘征納雙方落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的典型案例，介紹各地落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的成效，宣傳稅務機關在落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策工作中的創(chuàng)新做法，宣傳納稅人享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的所聞、所思、所感，增強感染力，進一步增強納稅人享受稅收優(yōu)惠政策的主動性。三是將小微企業(yè)增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及管理規(guī)定，及時補錄到12366知識庫，統(tǒng)一規(guī)范12366座席人員的答復口徑，保證12366解答相關政策的準確性和權威性。在12366納稅服務熱線設置小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實投訴專席，接受納稅人投訴，并在接到納稅人反映的問題后3個工作日內予以落實解決。四是進一步加強與工商、工業(yè)和信息化、中小企業(yè)管理等部門聯(lián)系，結合稅務機關掌握小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策數據，加強數據對比、分析，爭取相關部門支持。
    　三、依托信息化手段，進一步為小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策提供便利
    　一是適應提高增值稅、營業(yè)稅起征點需要，進一步修改完善增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人納稅申報表及填報說明，需修改申報軟件的，要盡快做好軟件升級調整工作。二是在企業(yè)所得稅方面，稅務機關要進一步明確職責、理順流程、整合資源，及時完善、修改企業(yè)所得稅預繳申報軟件和信息系統(tǒng)，增加對納稅申報的提示、提醒功能。在申報系統(tǒng)中自動協(xié)助企業(yè)計算稅收優(yōu)惠數額供納稅人選擇；在企業(yè)所得稅申報期內，重點監(jiān)控小型微利企業(yè)申報進度與享受稅收優(yōu)惠的準確性，適時開展提醒服務；申報期結束后，對未能按時享受優(yōu)惠政策的企業(yè)，稅務機關應盡快篩選企業(yè)名單，告知企業(yè)在以后申報期間抵頂稅款。三是進一步加強小微企業(yè)享受減免稅情況統(tǒng)計分析。各級稅務機關要認真負責，客觀、真實、全面地統(tǒng)計小微企業(yè)減免稅的實際情況。
    　四、進一步加強工作督查和績效考核，為落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策提供組織保證
    　小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策“含金量”高，各級稅務機關必須進一步采取有效措施，解決政策執(zhí)行“最后一公里”問題。要充分認識到“尸位素餐是腐敗，不作為的‘懶政’也是腐敗”，進一步應用工作督查和績效考核手段，增強基層稅務機關落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行力。小微企業(yè)各項稅收優(yōu)惠政策落實情況已經列為重點督辦和績效考核事項，各省稅務機關務必高度重視，周密部署，確保小微企業(yè)優(yōu)惠政策落實到位。上級稅務機關要根據小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實工作情況，準確把握時間、工作節(jié)點，對重點地區(qū)、受惠面低的地區(qū)有針對性地開展工作督查。發(fā)現思想不重視、工作不到位、責任心不強、落實不力的單位，要認真整改，并實行批評問責。
    　在落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策工作中，各級稅務機關要加強與上級稅務機關聯(lián)系，及時反映政策落實問題，按要求反饋工作情況及統(tǒng)計數據，加強對小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策統(tǒng)計分析工作。

    國家稅務總局
    2014年10月16日

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來源：國家稅務總局