國家稅務總局

關(guān)于印發(fā)《增值稅稅控系統(tǒng)服務單位監(jiān)督管理辦法》的通知

稅總發(fā)〔2015〕118號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局:
　　為進一步加強稅務機關(guān)對增值稅稅控系統(tǒng)服務單位的監(jiān)督管理，不斷優(yōu)化對增值稅納稅人的開票服務，在廣泛征求意見的基礎上，國家稅務總局制定了新的《增值稅稅控系統(tǒng)服務單位監(jiān)督管理辦法》（以下簡稱監(jiān)督管理辦法），現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關(guān)事項通知如下：
　　一、納稅人可自愿選擇使用航天信息股份有限公司（以下簡稱航天信息）或國家信息安全工程技術(shù)研究中心（以下簡稱國家信息安全中心）生產(chǎn)的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備。
　　二、納稅人可自愿選擇具備服務資格的維護服務單位（以下簡稱服務單位）進行服務。服務單位對航天信息或國家信息安全中心生產(chǎn)的專用設備均可以進行維護服務。
　　三、服務單位開展的增值稅稅控系統(tǒng)操作培訓應遵循使用單位自愿的原則，嚴禁收費培訓，嚴禁強行培訓，嚴禁強行搭售通用設備、軟件或其他商品。
　　四、稅務機關(guān)應做好專用設備銷售價格和技術(shù)維護價格的收費標準、增值稅稅控系統(tǒng)通用設備基本配置標準等相關(guān)事項的公示工作，以便接受納稅人監(jiān)督。
　　五、各地要高度重視納稅人對服務單位的投訴舉報工作。各級稅務機關(guān)應設立并通過各種有效方式向社會公布投訴舉報電話，及時處理增值稅稅控系統(tǒng)使用單位對服務單位的投訴舉報。省國稅局負責對投訴舉報及處理情況進行跟蹤管理，按月匯總相關(guān)情況，隨服務質(zhì)量調(diào)查情況一并上報國家稅務總局。
　　六、稅務機關(guān)應向需使用增值稅稅控系統(tǒng)的每一位納稅人發(fā)放《增值稅稅控系統(tǒng)安裝使用告知書》（附件1，以下簡稱《使用告知書》），告知納稅人有關(guān)政策規(guī)定和享有的權(quán)利。服務單位應憑《使用告知書》向納稅人銷售專用設備，提供售后服務，嚴禁向未持有《使用告知書》的納稅人發(fā)售專用設備。
　　七、稅務機關(guān)和稅務工作人員嚴禁直接或間接從事稅控系統(tǒng)相關(guān)的商業(yè)性經(jīng)營活動，嚴禁向納稅人推銷任何商品。
　　八、各級稅務機關(guān)應高度重視服務單位監(jiān)督管理工作，嚴格落實監(jiān)督管理辦法，認真履行監(jiān)督管理職責。對于工作失職瀆職、服務單位違規(guī)行為頻發(fā)的地區(qū)，將按有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)單位或人員的責任。對服務單位監(jiān)管不力、問題頻出的地區(qū),稅務總局將進行通報批評并要求限期整改。

　　附件：1.增值稅稅控系統(tǒng)安裝使用告知書
　　　　　2.增值稅稅控系統(tǒng)通用設備基本配置標準　　　　　

　　　　　3.增值稅稅控系統(tǒng)安裝單　　　　　

　　　　　4.增值稅稅控系統(tǒng)服務質(zhì)量調(diào)查表　　　　　

　　　　　5.增值稅稅控系統(tǒng)服務質(zhì)量投訴舉報處理情況記錄表

國家稅務總局
2015年10月9日

增值稅稅控系統(tǒng)服務單位監(jiān)督管理辦法
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第一章 總 則

　　第一條 為保障增值稅稅控系統(tǒng)的正常運行，加強對服務單位的監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及《國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務總局關(guān)于全面推廣應用增值稅防偽稅控系統(tǒng)意見的通知》（國辦發(fā)〔2000〕12號）有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
　　第二條 本辦法中的增值稅稅控系統(tǒng)，是指國家稅務總局組織開發(fā)的，運用數(shù)字密碼和電子存儲技術(shù)，強化增值稅發(fā)票管理，實現(xiàn)對增值稅納稅人稅源監(jiān)控的增值稅管理系統(tǒng)。
　　第三條 本辦法中的服務單位，是指從事增值稅稅控系統(tǒng)專用設備（以下簡稱專用設備）銷售以及為使用增值稅稅控系統(tǒng)的增值稅納稅人（以下簡稱使用單位）提供增值稅稅控系統(tǒng)維護服務的企業(yè)或事業(yè)單位。
　　本辦法中的專用設備，是指按照稅務機關(guān)發(fā)票管理要求，能夠保證涉稅數(shù)據(jù)的正確生成、可靠存儲和安全傳遞，經(jīng)稅務機關(guān)發(fā)行后方可與增值稅稅控系統(tǒng)配套使用的特定設備。
　　第四條 服務單位應當依據(jù)本辦法的規(guī)定，為使用單位提供優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的服務，保障使用單位能夠正確使用增值稅稅控系統(tǒng)。
　　第五條 稅務機關(guān)應依據(jù)本辦法對服務單位專用設備的質(zhì)量、供應、增值稅稅控系統(tǒng)操作培訓以及系統(tǒng)安裝、調(diào)試和維護等服務工作及投訴舉報處理等情況進行監(jiān)督管理。

第二章 監(jiān)督管理內(nèi)容

　　第六條 航天信息股份有限公司（以下簡稱航天信息）和國家信息安全工程技術(shù)研究中心（以下簡稱國家信息安全中心）要切實做好專用設備生產(chǎn)工作，保障專用設備的產(chǎn)品質(zhì)量，對稅務機關(guān)同意設立的所有服務單位提供相關(guān)技術(shù)培訓和技術(shù)支持，保障專用設備及時供應。
　　航天信息和國家信息安全中心對其設立的服務單位制定統(tǒng)一的服務規(guī)范和內(nèi)部監(jiān)管辦法，切實做好對設立的服務單位的監(jiān)督管理工作。對其設立的服務單位評比考核須綜合參考省國稅局對本省服務單位監(jiān)督管理意見，考評結(jié)果、服務單位建設情況及監(jiān)督管理情況應報送國家稅務總局。航天信息和國家信息安全中心與問題頻發(fā)的服務單位承擔連帶責任。
　　第七條 省以下（含本級，下同）服務單位的設立、更換應商省國稅局同意。
　　原則上地市均應設立服務單位。對于按地市設立服務單位有困難的地區(qū)，經(jīng)省國稅局同意可不按地市設立服務單位。
　　第八條 省國稅局設立、更換第三方服務單位需報國家稅務總局備案。
　　第九條 省服務單位保障本地區(qū)專用設備的及時供應，依據(jù)統(tǒng)一的服務規(guī)范和內(nèi)部監(jiān)管辦法對設立的下級服務單位進行監(jiān)督管理。對設立的下級服務單位評比考核須綜合參考當?shù)貒惥謱Ρ镜胤諉挝槐O(jiān)督管理意見，考評結(jié)果、服務單位建設情況及監(jiān)督管理情況應報送省國稅局。省服務單位與問題頻發(fā)的下設服務單位承擔連帶責任。
　　省服務單位應建立投訴舉報處理機制，設立并公布統(tǒng)一的投訴舉報電話，及時處理使用單位的投訴舉報，并按月匯總報省國稅局。
　　第十條 市以下（含本級，下同）服務單位按下列要求負責本地區(qū)專用設備的銷售：
　?。ㄒ唬└鶕?jù)增值稅管理及使用單位的需要，保障專用設備及時供應。
　?。ǘ└鶕?jù)稅務機關(guān)的《增值稅稅控系統(tǒng)安裝使用告知書》（附件1），按照國家價格主管部門確定的價格標準銷售專用設備，并通過增值稅稅控系統(tǒng)單獨開具增值稅發(fā)票，不得以任何借口提高專用設備銷售價格和拒絕銷售專用設備。
　?。ㄈ┎坏靡匀魏卫碛上蚴褂脝挝粡娦袖N售計算機、打印機等通用設備、軟件、其他商品或服務。使用單位自愿向服務單位購買通用設備、軟件、其他商品或服務的，應進行書面確認。
　　第十一條 市以下服務單位按下列要求負責本地區(qū)使用單位增值稅稅控系統(tǒng)的培訓：
　?。ㄒ唬┦蟹諉挝粦⒐潭ǖ呐嘤枅鏊?，配備必要的培訓用計算機、打印機、專用設備等培訓設施和專業(yè)的培訓師資，按照統(tǒng)一的培訓內(nèi)容開展培訓工作，確保使用單位能夠熟練使用專用設備及通過增值稅稅控系統(tǒng)開具發(fā)票。
　?。ǘ┓諉挝粦谂嘤柦淌业娘@著位置懸掛《國家發(fā)展改革委關(guān)于完善增值稅稅控系統(tǒng)收費政策的通知》（發(fā)改價格〔2012〕2155號）、《財政部 國家稅務總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅〔2012〕15號）、《增值稅稅控系統(tǒng)通用設備基本配置標準》（附件2）等展板。
　?。ㄈ┓諉挝粦蚴褂脝挝幻赓M提供增值稅稅控系統(tǒng)操作培訓，不得增加其他任何收費培訓內(nèi)容。
　?。ㄋ模┡嘤枒裱褂脝挝蛔栽傅脑瓌t。服務單位不得以培訓作為銷售、安裝專用設備的前提條件。
　　第十二條 市以下服務單位按下列要求負責本地區(qū)使用單位增值稅稅控系統(tǒng)日常服務：
　　（一）使用單位向服務單位提出安裝要求后，服務單位應在3個工作日內(nèi)（含本數(shù)，下同）完成使用單位增值稅稅控系統(tǒng)的安裝、調(diào)試，并填寫《增值稅稅控系統(tǒng)安裝單》（附件3）。
　?。ǘ┓諉挝粦鋫渥銐驍?shù)量的服務人員，設立并公布統(tǒng)一的服務熱線電話，及時向使用單位提供維護服務，保障增值稅稅控系統(tǒng)正常使用。對于通過電話或網(wǎng)絡等方式不能解決的問題，應在24小時內(nèi)做出響應，現(xiàn)場排除故障不得超過2個工作日。
　　第十三條 市以下服務單位按下列要求收取本地區(qū)使用單位增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護費：
　?。ㄒ唬┓諉挝粦c使用單位簽訂技術(shù)維護合同，合同中應明確具體的服務標準、服務時限和違約責任等事項。使用單位拒絕簽訂的除外。
　?。ǘ┓諉挝粦凑諊覂r格主管部門確定的標準按年收取技術(shù)維護費，不得一次性收取1年以上的技術(shù)維護費。

第三章 監(jiān)督管理方法

　　第十四條 不定期抽查。省國稅局應對本地區(qū)服務單位的專用設備銷售、培訓、收費及日常服務等情況進行不定期抽查，并將抽查情況上報國家稅務總局。
　　第十五條 問卷調(diào)查。市國稅局應每年組織開展服務質(zhì)量調(diào)查，抽取部分使用單位調(diào)查了解服務情況，根據(jù)使用單位的反映對服務單位的工作質(zhì)量進行評價。調(diào)查可以采取電話調(diào)查、網(wǎng)絡調(diào)查和實地調(diào)查等方式。調(diào)查時應通過《增值稅稅控系統(tǒng)服務質(zhì)量調(diào)查表》（附件4，以下簡稱《服務質(zhì)量調(diào)查表》）記錄調(diào)查結(jié)果。
　　調(diào)查比例不得低于本轄區(qū)上年末使用單位總數(shù)的2%或不少于50戶（含，下同）。
　　市國稅局應于每年3月底前將調(diào)查情況匯總上報省國稅局，省國稅局應于每年4月10日前將調(diào)查情況匯總上報國家稅務總局。
　　第十六條 投訴舉報處理。各級稅務機關(guān)應設立并公布統(tǒng)一的投訴舉報電話，及時處理使用單位的投訴舉報，建立投訴舉報受理、處置、反饋制度。對使用單位的投訴舉報處理情況應登記《增值稅稅控系統(tǒng)服務質(zhì)量投訴舉報處理情況記錄表》（附件5，以下簡稱《投訴舉報處理情況記錄表》），按月匯總上報省國稅局。省國稅局對省以下稅務機關(guān)投訴舉報電話的設立公布及受理投訴舉報情況進行跟蹤管理。
　　受理投訴舉報來源包括網(wǎng)絡、信函、電話以及現(xiàn)場等形式。
　?。ㄒ唬┒悇諜C關(guān)受理投訴舉報后應及時自行組織或委托下級稅務機關(guān)進行核實。
　　對于經(jīng)核實投訴舉報情況屬實、服務單位違反有關(guān)規(guī)定的，屬于有效投訴舉報。對于無法核實或經(jīng)調(diào)查投訴舉報情況不實的，屬于無效投訴舉報。
　?。ǘτ谟行对V舉報問題得到解決的，由稅務機關(guān)受理部門進行電話回訪，聽取使用單位的意見；對于有效投訴舉報問題無法得到解決的，由稅務機關(guān)受理部門向上一級稅務機關(guān)報告，由上一級稅務機關(guān)責成同級服務單位解決。
　　（三）稅務機關(guān)應將投訴舉報處理的過程和結(jié)果記入《投訴舉報處理情況記錄表》。
　　第十七條 聯(lián)系制度。省國稅局及市國稅局每年至少與本地區(qū)服務單位召開一次聯(lián)系會議。服務單位將服務情況及存在的問題，向稅務機關(guān)報告。稅務機關(guān)向服務單位通報調(diào)查及投訴舉報情況，研究提高服務質(zhì)量的措施。
　　第十八條 稅務機關(guān)對不定期抽查、問卷調(diào)查、受理投訴舉報以及日常管理中使用單位反映的情況進行匯總統(tǒng)計，作為對服務單位監(jiān)督考核的依據(jù)。

第四章 違約責任

　　第十九條 服務單位發(fā)生下列情形之一的，主管稅務機關(guān)應對服務單位進行約談并要求其立即糾正：
　　（一）未按規(guī)定銷售專用設備、安裝專用設備、提供培訓、提供維護服務，影響使用單位增值稅稅控系統(tǒng)正常使用的；
　　（二）未按本辦法第二章有關(guān)規(guī)定履行服務單位職責的；
　?。ㄈ┪窗匆?guī)定處理投訴舉報的；
　?。ㄋ模┒悇諜C關(guān)接到有效投訴舉報，但一年內(nèi)有效投訴舉報率不超過1%的；
　　有效投訴舉報率＝有效投訴舉報戶數(shù)/使用單位戶數(shù)×100%
　　（五）稅務機關(guān)對服務單位的調(diào)查結(jié)果不滿意率在5%以上未超過10%的。
　　不滿意率=不滿意使用單位戶數(shù)/調(diào)查的使用單位總戶數(shù)×100%
　　“不滿意使用單位戶數(shù)”是指在《服務質(zhì)量調(diào)查表》中綜合評價“不滿意”的戶數(shù)。
　　第二十條 服務單位發(fā)生下列情形之一的，省國稅局責令相關(guān)服務單位進行整改，并停止其在規(guī)定地區(qū)半年內(nèi)接受新用戶的資格，同時向國家稅務總局報告：
　　（一）發(fā)生本辦法第十九條第（一）、（二）、（三）、（四）項情形之一，未糾正的；
　?。ǘ┫蚴褂脝挝粡娦袖N售計算機、打印機等通用設備、軟件、其他商品或服務的；
　?。ㄈ┻`反市場公平競爭原則，進行虛假宣傳，惡意詆毀競爭對手的；
　?。ㄋ模拥降耐对V舉報沒有及時處理，影響使用單位正常經(jīng)營，造成嚴重后果的；
　?。ㄎ澹┒悇諜C關(guān)對服務單位的調(diào)查結(jié)果不滿意率超過10%的；
　?。┮荒陜?nèi)有效投訴舉報率在1%以上未超過5%或有效投訴舉報在10戶以上未超過30戶的。
　　第二十一條 服務單位發(fā)生下列情形之一的，屬于航天信息和國家信息安全中心授權(quán)的服務單位，省國稅局應上報國家稅務總局并建議授權(quán)單位終止其服務資格；屬于省國稅局批準成立的服務單位，省國稅局終止其服務資格：
　?。ㄒ唬┮远悇諜C關(guān)的名義進行有償更換設備、升級軟件及強行銷售其他商品或服務的；
　　（二）未按本辦法第二章有關(guān)規(guī)定發(fā)售專用設備，影響使用單位增值稅稅控系統(tǒng)正常使用，造成嚴重后果的；
　?。ㄈ┚芙^接受稅務機關(guān)依據(jù)本辦法進行監(jiān)督管理的；
　?。ㄋ模┯捎谶`反法律和法規(guī)行為，造成無法正常為使用單位提供服務的；
　?。ㄎ澹┻`反市場公平競爭原則，進行惡意競爭，造成嚴重后果的；
　?。┮荒陜?nèi)稅務機關(guān)接到的有效投訴舉報率超過5%或有效投訴舉報超過30戶的。
　　第二十二條 服務單位對稅務機關(guān)做出的處罰決定不服的，可以向同級稅務機關(guān)或上級稅務機關(guān)申訴。

第五章 附 則

　　第二十三條 本辦法由國家稅務總局解釋。
　　第二十四條 本辦法自2015年11月1日起施行，《國家稅務總局關(guān)于修訂〈增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)服務監(jiān)督管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2011〕132號）同時廢止。

來源：國家稅務總局