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      稅總發(fā)〔2016〕74號 – 關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法(試行)》的通知
      發(fā)布日期:2016-5-28

      國家稅務(wù)總局

      關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法(試行)》的通知

      稅總發(fā)〔2016〕74號

      各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局,稅務(wù)干部進修學(xué)院:
        為落實《深化國稅、地稅征管體制改革方案》關(guān)于“建立健全隨機抽查制度和案源管理制度”的要求,根據(jù)《推進稅務(wù)稽查隨機抽查實施方案》(稅總發(fā)〔2015〕104號文件印發(fā))的規(guī)定,現(xiàn)將國家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法(試行)》印發(fā)給你們,請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中遇有問題和有關(guān)建議,請及時反饋至國家稅務(wù)總局(稽查局)。
        

      國家稅務(wù)總局
      2016年5月24日

       

       

       

      稅務(wù)稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法(試行)

      第一章 總  則

       

        第一條  為貫徹落實《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推廣隨機抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管的通知》(國辦發(fā)〔2015〕58號)精神,健全稅務(wù)稽查隨機抽查機制,統(tǒng)一規(guī)范稅務(wù)稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理,根據(jù)國家稅務(wù)總局《推進稅務(wù)稽查隨機抽查實施方案》(稅總發(fā)〔2015〕104號文件印發(fā))有關(guān)要求,制定本辦法。
        第二條  各級稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫的建立、運用和管理適用本辦法。
        第三條  本辦法所稱稅務(wù)稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員(以下簡稱執(zhí)法檢查人員),是指各級稅務(wù)機關(guān)中取得《中華人民共和國稅務(wù)檢查證》的從事稽查實施工作的人員。
        本辦法所稱稅務(wù)稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫(以下簡稱執(zhí)法檢查人員名錄庫),是指國家稅務(wù)總局和?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市,下同)、市(地、盟、州及直轄市和計劃單列市的區(qū),下同)、縣(縣級市、旗,下同)稅務(wù)局根據(jù)稅務(wù)稽查隨機抽查工作要求,按照不同層級建設(shè)和管理的執(zhí)法檢查人員相關(guān)信息庫。
        第四條  建立、運用和管理執(zhí)法檢查人員名錄庫應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一建設(shè)、規(guī)范運用、動態(tài)管理、公正公開、持續(xù)完善的原則。
        第五條  各級稅務(wù)機關(guān)由稽查部門牽頭負責(zé)、相關(guān)部門協(xié)作配合,建立、運用和管理本級執(zhí)法檢查人員名錄庫。


      第二章 執(zhí)法檢查人員名錄庫的建立


        第六條  國家稅務(wù)總局、省、市、縣稅務(wù)局分別建立執(zhí)法檢查人員名錄庫。國家稅務(wù)總局執(zhí)法檢查人員名錄庫人員包括稅務(wù)總局本級執(zhí)法檢查人員和各省稅務(wù)局推薦執(zhí)法檢查人員,推薦執(zhí)法檢查人員的數(shù)量為本省執(zhí)法檢查人員總數(shù)的1%,由國家稅務(wù)總局稽查局審核確定。各省稅務(wù)局執(zhí)法檢查人員名錄庫人員包括省稅務(wù)局本級執(zhí)法檢查人員和各市稅務(wù)局推薦執(zhí)法檢查人員,推薦執(zhí)法檢查人員的數(shù)量由各省稅務(wù)局自行確定。市、縣稅務(wù)局執(zhí)法檢查人員名錄庫包括轄區(qū)內(nèi)所有執(zhí)法檢查人員。
        第七條  改革了屬地稽查方式,推行省、市一級稽查模式或者實施稽查集約化管理的地區(qū),相應(yīng)的市、縣稅務(wù)局可不建立執(zhí)法檢查人員名錄庫。
        第八條  國家稅務(wù)總局、省稅務(wù)局執(zhí)法檢查人員名錄庫中的推薦執(zhí)法檢查人員應(yīng)當(dāng)具備以下基本條件:
       ?。ㄒ唬釔鄱愂帐聵I(yè),具有良好的政治素質(zhì),敬業(yè)愛崗,勤政廉潔,累計從事稅務(wù)稽查工作2年以上,身體健康,能夠承擔(dān)外出辦案等特定工作任務(wù)。
       ?。ǘ┕ぷ鲗嵖兺怀?,領(lǐng)導(dǎo)和群眾認可度較高,骨干帶頭作用較為明顯,在本單位或者本專業(yè)領(lǐng)域具有一定的影響。
       ?。ㄈ┚邆漭^高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)素養(yǎng),熟練掌握財稅知識,具有較強的檢查辦案能力、組織協(xié)調(diào)能力、解決復(fù)雜問題能力,有一定業(yè)務(wù)專長,對相關(guān)行業(yè)有較豐富的實際檢查工作經(jīng)驗,有辦理重大案件經(jīng)歷。
       ?。ㄋ模┓舷铝星樾沃坏模葪l件下可優(yōu)先備選稅務(wù)總局、省稅務(wù)局執(zhí)法檢查人員名錄庫:
        1.獲得各類專業(yè)資格證書或相應(yīng)職稱的。
        2.獲得市稅務(wù)局以上稽查能手、征管能手等榮譽稱號的。
        3.省稅務(wù)局以上稅務(wù)領(lǐng)軍人才或者專業(yè)人才庫成員。
        4.多次被上級機關(guān)抽調(diào)參與全國、全省、全市各類案件檢查、業(yè)務(wù)檢查、重大專項行動等工作,取得突出成績并受到表彰的。
        第九條  執(zhí)法檢查人員信息包括以下四類:
       ?。ㄒ唬┗拘畔ⅲ喊ㄐ彰?、性別、年齡、政治面貌、學(xué)歷學(xué)位、所學(xué)專業(yè)、職業(yè)資格、所在單位、所在崗位、職務(wù)、稽查工作年限、能級等次(主輔查)、證件號碼等。
       ?。ǘiL信息:是指執(zhí)法檢查人員擅長檢查的行業(yè)、稅種、案件、其他特長等信息。一名執(zhí)法檢查人員可以同時具備一項或多項專長,具體包括:
        1.擅長檢查的行業(yè)門類(包括采礦業(yè),制造業(yè),電力、熱力、燃氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè),建筑業(yè);批發(fā)和零售業(yè),交通運輸、倉儲和郵政業(yè),住宿和餐飲業(yè),信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè),金融保險業(yè),房地產(chǎn)業(yè),租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè),文化、體育和娛樂業(yè)等)。
        2.擅長檢查的稅種(包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、土地增值稅、其他各稅)。
        3.擅長檢查的案件(包括逃避繳納稅款案件、逃避追繳欠稅案件、騙取出口退稅案件、虛開發(fā)票案件、制售非法發(fā)票案件等)。
        4.擅長的其他領(lǐng)域(包括法律、會計、電子查賬等領(lǐng)域)。
       ?。ㄈI(yè)績信息
        1.近三年檢查的企業(yè)數(shù)量、重大稅收違法案件數(shù)量、重點稅源企業(yè)數(shù)量及相應(yīng)查補數(shù)額。
        2.工作考核考評結(jié)果、獲得各類獎勵情況等。
        3.上級評價信息:包括上級借調(diào)記錄及借調(diào)期間工作評價等。
        4.其他業(yè)績信息,如科研成果、各類競賽榮譽等。
       ?。ㄋ模顟B(tài)信息
        1.個人當(dāng)前在查案件數(shù)量。
        2.個人為稅務(wù)總局、省稅務(wù)局執(zhí)法檢查人員名錄庫成員的標記信息。
        3.個人為各級稅務(wù)領(lǐng)軍人才、各類人才庫成員的標記信息。
        4.個人應(yīng)當(dāng)回避的信息,主要是指本人配偶、直系血親、三代以內(nèi)旁系血親、近姻親等可能影響公正執(zhí)法的利害關(guān)系人擔(dān)任執(zhí)法檢查人員本人執(zhí)法權(quán)限范圍內(nèi)企業(yè)的法定代表人、實際控制人、重要股東或者直接責(zé)任人等信息。
        第十條  國家稅務(wù)總局執(zhí)法檢查人員名錄庫的信息由國家稅務(wù)總局稽查局采錄,推薦執(zhí)法檢查人員所在省稅務(wù)局稽查局協(xié)助提供相關(guān)信息。
        省、市、縣稅務(wù)局執(zhí)法檢查人員名錄庫的信息由省、市、縣稅務(wù)局稽查局分別采錄。


        第三章  執(zhí)法檢查人員的選派


       

        第十一條  選派執(zhí)法檢查人員實施隨機抽查,可以通過搖號方式從執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機選派,也可以采取競標等方式選派。
        隨機選派分為定向選派和不定向選派。定向選派是指根據(jù)抽查對象類型、性質(zhì)和抽查內(nèi)容,結(jié)合執(zhí)法檢查人員專長進行選派。不定向選派是指隨機抽取檢查對象后完全隨機抽取主查、輔查等執(zhí)法檢查人員。執(zhí)法檢查人員的分組相對固定的稽查局,可只隨機選派主查人員,由該主查人員所屬的檢查組實施隨機抽查。定向選派與不定向選派要結(jié)合應(yīng)用,兼施并舉,確?;閳?zhí)法效能。
        競標選派是指相關(guān)執(zhí)法檢查人員組成相對固定的檢查團隊或者檢查小組,針對特定稽查對象,按照先申請、后評定的方式,取得承擔(dān)隨機抽查任務(wù)的資格。競標選派的具體方式可由各地稅務(wù)局結(jié)合實際情況探索施行。
        第十二條  選派執(zhí)法檢查人員應(yīng)符合以下要求:
       ?。ㄒ唬﹫?zhí)法檢查人員在檢查工作完成后,原則上3年內(nèi)不得被選派對同一抽查對象再次實施檢查。
       ?。ǘν怀椴閷ο筮x派執(zhí)法檢查人員不得少于2人。
       ?。ㄈ﹫?zhí)法檢查人員與抽查對象有利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)依法回避。
        第十三條  當(dāng)前承擔(dān)在查案件數(shù)量3起以上(含)的執(zhí)法檢查人員,原則上不再列入隨機選派人員范圍。
        第十四條  市以上稅務(wù)局稽查局組織開展隨機抽查工作,應(yīng)當(dāng)從本級執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機選派執(zhí)法檢查人員。確有必要時,可以從下級稽查局執(zhí)法檢查人員名錄庫中抽調(diào)成員參加檢查工作。下級稽查局可以提請上級稽查局隨機選派執(zhí)法檢查人員,指導(dǎo)、協(xié)調(diào)或者直接參加下級稽查局組織開展的隨機抽查工作。
        第十五條  同一執(zhí)法檢查人員在被上級稽查局選派承擔(dān)抽查任務(wù)期間,本級稽查局不再將其列入隨機選派人員范圍。
        第十六條  上級稽查局從下級稽查局執(zhí)法檢查人員名錄庫中選派參加隨機抽查工作的人員,原則上連續(xù)調(diào)用時間不得超過半年。情況特殊需要延長調(diào)用時間的,必須經(jīng)上級稽查局主管領(lǐng)導(dǎo)批準,并且延長期限最長不得超過一年。
        第十七條  國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局對共同管轄的納稅人開展聯(lián)合抽查,應(yīng)當(dāng)協(xié)商選派執(zhí)法檢查人員組成檢查組,同步入戶執(zhí)法,履行各自執(zhí)法程序,協(xié)作開展查處工作。


      第四章  執(zhí)法檢查人員名錄庫的管理


        第十八條  國家稅務(wù)總局統(tǒng)一開發(fā)執(zhí)法檢查人員名錄庫管理信息系統(tǒng),實現(xiàn)對隨機選派執(zhí)法檢查人員工作全程跟蹤、痕跡可查、效果可評、責(zé)任可追。
        第十九條  各級稅務(wù)機關(guān)使用國家稅務(wù)總局統(tǒng)一開發(fā)的執(zhí)法檢查人員名錄庫管理信息系統(tǒng),實施動態(tài)管理。執(zhí)法檢查人員所屬稅務(wù)局稽查局按要求錄入各類人員信息,并對信息的真實性進行嚴格審核。執(zhí)法檢查人員信息因職務(wù)晉升、崗位變動或者其他原因發(fā)生變更的,所屬稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)及時在系統(tǒng)內(nèi)調(diào)整、更新。
        第二十條  國家稅務(wù)總局稽查局、省稅務(wù)局稽查局要按照定期與不定期相結(jié)合的原則,及時對本級執(zhí)法檢查人員名錄庫人員信息進行調(diào)整、更新。
        第二十一條 上級稽查局選派下級稽查局執(zhí)法檢查人員工作結(jié)束后,應(yīng)當(dāng)對調(diào)用人員進行工作評價,作為后續(xù)管理使用的依據(jù)。上級稽查局在工作評價中給予充分肯定的,相關(guān)執(zhí)法檢查人員在年終績效考評時應(yīng)當(dāng)給予加分。對在重大專項行動、重大案件查處工作中有突出貢獻的人員,人事部門應(yīng)當(dāng)在評先評優(yōu)、選拔后備、晉升職務(wù)等方面,在同等條件下給予優(yōu)先考慮。
        第二十二條  負責(zé)執(zhí)法檢查人員名錄庫管理信息系統(tǒng)維護的工作人員不得將相關(guān)信息用于稅務(wù)稽查隨機抽查以外的目的。


      第五章 附  則


        
      第二十三條  各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可參照本辦法制訂具體實施辦法。
        第二十四條  本辦法由國家稅務(wù)總局負責(zé)解釋。
        第二十五條  本辦法自印發(fā)之日起施行。

      來源:國家稅務(wù)總局

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