國家稅務總局

關于進一步優(yōu)化營改增納稅服務工作的通知

稅總發(fā)〔2016〕75號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：
　　自3月5日營改增工作開展以來，通過各級稅務機關的共同努力，各地辦稅服務廳秩序井然，開票系統(tǒng)運行正常，全面推開營改增試點取得了良好開局。為再接再厲打好全面推開營改增試點第二階段戰(zhàn)役，確保營改增納稅人順利申報，現(xiàn)就進一步優(yōu)化營改增納稅服務工作通知如下：
　　一、強化納稅申報的宣傳培訓
　　6月份，營改增納稅人將迎來首個納稅申報期。針對部分納稅人初次填報增值稅申報表、不熟悉申報流程的實際問題，各地稅務機關要強化對納稅申報的輔導培訓，提前制作各類申報表填寫樣表、輔導填報“二維碼”等，通過網(wǎng)站、手機APP等方式主動推送給營改增納稅人，幫助其熟練掌握申報表的填報。同時要根據(jù)稅收政策的調整，及時做好“二維碼”的更新工作。
　　二、做好納稅申報的現(xiàn)場和上門輔導
　　要在辦稅服務廳組建輔導隊、增設預審崗，強化現(xiàn)場輔導和現(xiàn)場審核，幫助納稅人正確填報增值稅申報表。要組織稅收管理員和業(yè)務骨干主動深入重點企業(yè)，尤其是對樣本企業(yè)進行上門輔導，通過“一對一”“面對面”的方式幫助納稅人正確填寫增值稅申報表或者輔導其進行網(wǎng)上申報，確保在6月10日前所有樣本企業(yè)完成好申報。
　　三、確保減免稅優(yōu)惠政策不折不扣落實
　　各地稅務機關要對營改增試點納稅人減免稅申報、備案等工作進行重點輔導，確保納稅人全面、準確申報，確保減免稅政策不折不扣得以落實。
　　四、做好取消增值稅發(fā)票認證的宣傳工作
　　納入營改增試點的增值稅一般納稅人暫不需要進行增值稅發(fā)票認證，納稅信用A級、B級增值稅一般納稅人取得銷售方使用新系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票，也可以不再進行掃描認證。各地國稅機關要通過制作簡便易懂的宣傳資料、操作視頻等，加大對取消增值稅發(fā)票認證的宣傳，幫助納稅人熟練掌握登錄勾選方法，使取消認證這一便利措施落到實處，真正減少辦稅環(huán)節(jié)，減輕征納雙方辦稅負擔。
　　五、積極引導營改增納稅人網(wǎng)上申報
　　各地稅務機關要針對此次全面推開營改增試點涉及納稅人數(shù)量眾多、業(yè)態(tài)差異大的實際情況，根據(jù)納稅人辦稅的不同習慣、不同方式，在尊重納稅人意愿的基礎上，積極向納稅人提供網(wǎng)上辦稅、自助辦稅、移動辦稅等多元化辦稅方式。
　　六、設置辦稅服務廳首次申報專窗
　　各地國稅機關要結合本地營改增納稅人數(shù)量和辦稅服務廳實際，在辦稅服務廳合理設置營改增納稅人專窗和專用通道，方便首次進行申報的營改增納稅人順暢辦理申報業(yè)務，避免納稅人因對辦稅流程及辦稅場所不熟悉而影響申報。
　　七、錯峰預約納稅人申報
　　各地國稅機關要對需到辦稅服務廳辦理申報的納稅人進行科學預判，根據(jù)納稅人財務核算狀況，合理劃分申報時段，分批量主動預約納稅人，引導納稅人錯峰申報，緩解申報高峰壓力。特別要注意避免申報期最后幾天辦稅服務廳過度擁擠現(xiàn)象的發(fā)生。
　　八、幫助納稅人合理選擇辦稅地點
　　各地稅務機關要充分發(fā)揮同城通辦給納稅人辦稅帶來的便利，建立辦稅服務廳等候狀況實時發(fā)布機制，讓納稅人通過官方網(wǎng)站、手機APP、微信、短信等多種渠道，實時了解各辦稅服務廳的等候狀況，合理選擇辦稅服務廳進行辦稅，避免因納稅人過度集中而造成辦稅不暢、效率不高等問題。
　　九、探索建設國稅地稅“一窗式”服務
　　各地國稅機關、地稅機關要加強溝通、密切協(xié)作，采取互設窗口、共建辦稅服務廳、共駐政務中心的方式，整合辦稅服務資源。已經(jīng)實現(xiàn)聯(lián)合辦稅的，要根據(jù)窗口業(yè)務量變化，適時調整業(yè)務辦理窗口和服務人員數(shù)量，最大限度發(fā)揮好窗口資源的整體效能，縮短納稅人辦稅等候時間。各地稅務機關要積極探索推進“全職能一窗式”辦稅服務，緩解辦稅服務廳窗口壓力。
　　十、進駐窗口實現(xiàn)全流程辦結
　　對進駐政務中心的稅務窗口，要完善進駐職能、充分授權到位。積極爭取當?shù)卣闹С?，通過增設窗口、增配人員等方式配齊配足窗口職能，努力達到規(guī)范化全職能辦稅服務廳的標準。在此基礎上，按照“窗口受理、內(nèi)部流轉、限時辦結、窗口出件”工作要求，確保同一事項能夠全流程辦結，不得以需要稅務機關內(nèi)部其他部門簽字蓋章為由，讓納稅人往返于政務中心和稅務機關。要采取多種方式向納稅人做好“三證合一”的宣傳解釋工作，重點講明按照“三證合一”的有關規(guī)定，工商部門辦理完畢后，工商、稅務的登記事宜即已完成，不需要再到稅務窗口辦理稅務登記手續(xù)。各地稅務機關要強化督導落實，及時對進駐政務中心稅務窗口的服務情況開展督導和檢查，樹立稅務部門良好形象。
　　十一、確保服務制度和兜底責任落到實處
　　一線窗口單位要切實落實好首問責任、限時辦結、延時服務、綠色通道、流動導稅、領導值班等服務制度及兜底責任，確保納稅人業(yè)務有人辦、咨詢有人答、疑難有人解。6月份申報期內(nèi)，各地稅務機關領導要親臨一線，坐鎮(zhèn)辦稅服務廳統(tǒng)籌指揮協(xié)調，及時處理納稅服務工作中出現(xiàn)的問題和突發(fā)事件。
　　十二、提高12366熱線咨詢質效
　　針對營改增納稅人業(yè)務咨詢量日益增加的實際，各地12366中心要進一步充實營改增咨詢專線力量，增配設備、增加人員、科學排班、加強現(xiàn)場管理、嚴格質量監(jiān)控，確保12366納稅服務熱線暢通。同時，加大對座席人員的培訓力度，強化對答復準確率和服務規(guī)范性的考核測評，確保做到答復問題口徑一致，內(nèi)容規(guī)范準確。
　　十三、建立疑難問題解答機制
　　各地稅務機關要建立疑難問題解答機制，定期收集整理疑難問題和熱點問題，送交業(yè)務部門研究確定答復口徑，及時維護進12366稅收知識庫并推送至辦稅服務廳咨詢崗，確保咨詢答復及時精準。
　　十四、切實做好不動產(chǎn)交易代征、代開的導稅服務工作
　　針對二手房交易和個人出租不動產(chǎn)增值稅代征工作業(yè)務流程相對復雜且涉及自然人的實際情況，各地稅務機關要加強導稅力量的配備，在各代征場所設立導稅人員，全程做好導稅服務，維護好辦稅秩序，確保不動產(chǎn)交易申報工作順利有序開展。同時，要通過辦稅服務廳、稅務網(wǎng)站、官方微信等渠道，主動做好相關稅收政策的宣傳和納稅輔導。
　　十五、發(fā)揮各自優(yōu)勢做好納稅服務
　　各地國稅機關、地稅機關要切實發(fā)揮各自業(yè)務優(yōu)勢，進一步密切合作，加強溝通交流，共享涉稅信息，共同解決營改增納稅人提出的疑難問題。要落實好首問責任制，納稅人無論到國稅局、地稅局辦理涉稅事項或尋求涉稅幫助時，負責接洽的稅務機關要全程負責涉稅業(yè)務的指引、協(xié)調等工作。不能因合作不到位而造成納稅人在國稅局、地稅局之間“往返跑”。
　　十六、建立先收后辦機制
　　各地稅務機關要在突發(fā)事件發(fā)生的第一時間，立即啟動應急預案。對因系統(tǒng)故障、停電等因素不能正常工作時，各辦稅服務廳可先行收取納稅人資料，并延時加班辦理，辦結后主動通知納稅人前來辦理后續(xù)事項。
　　十七、強化對技術服務單位監(jiān)管
　　各地國稅機關要加強對稅控系統(tǒng)服務單位的監(jiān)督管理，督促其不斷提高服務質量，滿足納稅人對操作培訓和技術服務的要求。對出現(xiàn)服務不到位、違規(guī)搭售設備、軟件或亂收費等問題的服務單位，責令其立即糾正并限期整改。嚴格按照《增值稅稅控系統(tǒng)服務單位監(jiān)督管理辦法》執(zhí)行，切實維護納稅人合法權益。
　　十八、加強增值稅發(fā)票開具工作的宣傳輔導
　　各地稅務機關要認真做好增值稅發(fā)票開具方面的政策宣傳，消除社會上對增值稅發(fā)票開具方面的誤解。增值稅納稅人購買貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時，須向銷售方提供購買方名稱（不得為自然人）、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關證件或其他證明材料。個人消費者購買貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅普通發(fā)票時，不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，也不需要提供相關證件或其他證明材料。
　　十九、嚴肅查處借營改增之名損害納稅人利益的行為
　　針對個別企業(yè)假借營改增之名刻意曲解政策、趁機漲價謀取不當利益的情況，各地稅務機關要做好營改增政策的宣傳解讀工作，確保每個企業(yè)、每個納稅人都能充分了解營改增政策。對借營改增之名提價、違反價格誠信、涉嫌價格欺詐、聯(lián)合串通漲價等違法違規(guī)行為，要主動向地方黨委政府進行匯報，積極配合相關部門，加大監(jiān)管力度，及時查處糾正。
　　二十、暢通投訴渠道維護納稅人權益
　　拓寬納稅人訴求表達渠道，暢通12366熱線、稅務網(wǎng)站、微信平臺等多渠道投訴響應機制。進一步壓縮投訴響應時間，提高投訴辦理效率。當場投訴的，即時處理；事后投訴的，提速至3個工作日內(nèi)辦結，切實維護納稅人權益。
　　各地稅務機關要高度重視，加強督導檢查，對納稅服務工作落實不力的要嚴肅追責。稅務總局將對各地的落實情況開展明察暗訪。各地要于2016年6月10日前，將本通知的貫徹落實情況及改進建議報稅務總局（納稅服務司）。

國家稅務總局
2016年5月25日

來源：國家稅務總局