國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于印發(fā)《稅收法治宣傳教育第七個(gè)五年規(guī)劃（2016-2020年）》的通知

稅總發(fā)〔2016〕134號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，局內(nèi)各單位：
　　在黨中央、國(guó)務(wù)院的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，按照全面實(shí)施依法治國(guó)的重大方略，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)“六五”普法工作成效顯著，以憲法為核心的中國(guó)特色社會(huì)主義法律體系得到深入宣傳，稅收法律法規(guī)知識(shí)進(jìn)一步普及，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法治稅水平明顯提高，納稅人稅法遵從度進(jìn)一步提升，有力地推動(dòng)了稅收事業(yè)的健康發(fā)展。
　　為進(jìn)一步落實(shí)依法治國(guó)基本方略，根據(jù)《中共中央 國(guó)務(wù)院轉(zhuǎn)發(fā)〈中央宣傳部、司法部關(guān)于在公民中開展法治宣傳教育的第七個(gè)五年規(guī)劃（2016－2020年）〉的通知》，以及《全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于開展第七個(gè)五年法治宣傳教育的決議》精神，結(jié)合稅務(wù)部門實(shí)際，國(guó)家稅務(wù)總局制定了《稅收法治宣傳教育第七個(gè)五年規(guī)劃（2016－2020年）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
　　
　　
　

國(guó)家稅務(wù)總局
2016年9月7日
 

稅收法治宣傳教育第七個(gè)五年規(guī)劃
（2016－2020年）
 

　　
　　為貫徹依法治國(guó)基本方略，落實(shí)《中央宣傳部、司法部關(guān)于在公民中開展法治宣傳教育的第七個(gè)五年規(guī)劃（2016－2020年）》，廣泛開展法治宣傳教育，進(jìn)一步推廣普及稅收法律知識(shí)，健全稅收普法宣傳機(jī)制，提高納稅人稅法遵從度，推進(jìn)稅收現(xiàn)代化建設(shè)，發(fā)揮稅收對(duì)“十三五”時(shí)期經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的促進(jìn)作用，制定本規(guī)劃。
　　一、稅收法治宣傳教育的總體要求
　?。ㄒ唬┲笇?dǎo)思想。全面貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會(huì)精神，以馬克思列寧主義、毛澤東思想、鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想、科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，深入貫徹習(xí)近平總書記系列重要講話特別是對(duì)法治宣傳工作的重要指示精神，按照“七五”普法規(guī)劃的總體部署，認(rèn)真落實(shí)《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》，堅(jiān)持稅收法治宣傳教育與推進(jìn)依法行政、優(yōu)化納稅服務(wù)、加強(qiáng)稅收管理相結(jié)合，充分發(fā)揮稅收法治宣傳教育在全面推進(jìn)依法治稅過(guò)程中的基礎(chǔ)性作用，為“十三五”時(shí)期經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)I造良好的稅收法治環(huán)境。
　?。ǘ┲饕繕?biāo)。通過(guò)深入開展稅收法治宣傳教育，使全社會(huì)稅收法治觀念明顯增強(qiáng)，稅收法律知識(shí)深度普及，普法宣傳機(jī)制穩(wěn)步健全，稅務(wù)人依法行政能力全面提升，納稅人稅法遵從度全面提高，社會(huì)稅收共治全面推進(jìn)，進(jìn)一步形成崇尚稅收法治的社會(huì)氛圍。
　　（三）工作原則。
　　——堅(jiān)持圍繞中心，服務(wù)大局。圍繞黨中央、國(guó)務(wù)院重要部署，結(jié)合稅收改革發(fā)展重大任務(wù)，把稅收法治宣傳教育貫穿依法治稅全過(guò)程，推動(dòng)稅收現(xiàn)代化建設(shè)，增強(qiáng)稅收在國(guó)家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。
　　——堅(jiān)持創(chuàng)新宣傳，注重實(shí)效。總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，把握規(guī)律，推動(dòng)稅收法治宣傳教育工作理念、機(jī)制、載體和方式方法創(chuàng)新，提高宣傳教育的針對(duì)性和實(shí)效性。
　　——堅(jiān)持分類指導(dǎo)，突出重點(diǎn)。根據(jù)不同地區(qū)、行業(yè)及不同對(duì)象的實(shí)際和特點(diǎn)，分類實(shí)施稅收法治宣傳教育，從稅務(wù)人、納稅人和社會(huì)公眾三個(gè)方面著力提高稅法遵從水平。
　　——堅(jiān)持學(xué)用結(jié)合，普治并舉。落實(shí)稅收法定原則，把稅收法治宣傳教育融入到依法行政、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、社會(huì)共治中，使公民在參與稅收法治實(shí)踐中接受稅法教育，增強(qiáng)稅法意識(shí)。
　　二、全面增強(qiáng)稅務(wù)人依法行政能力
　?。ㄒ唬┩苿?dòng)稅務(wù)干部學(xué)法用法。抓住稅務(wù)系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部這個(gè)“關(guān)鍵少數(shù)”，健全領(lǐng)導(dǎo)干部日常學(xué)法機(jī)制，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于全面依法治國(guó)的重要講話精神，突出學(xué)習(xí)宣傳憲法，深入宣傳中國(guó)特色社會(huì)主義法律體系，深入學(xué)習(xí)宣傳黨內(nèi)法規(guī)，自覺做帶頭學(xué)法、模范守法、嚴(yán)格執(zhí)法的模范。健全稅務(wù)人員學(xué)法用法培訓(xùn)制度，把稅收法治宣傳教育作為干部教育培訓(xùn)重點(diǎn)內(nèi)容，開展通用法律知識(shí)、稅收法律知識(shí)、廉政知識(shí)等專題培訓(xùn)，積極運(yùn)用以案說(shuō)法、稅法知識(shí)競(jìng)賽等形式提高干部學(xué)法用法熱情，增強(qiáng)依法行政能力。完善學(xué)法用法監(jiān)督考核機(jī)制，堅(jiān)持把依法依規(guī)辦事作為檢驗(yàn)稅務(wù)人員學(xué)法用法成果的重要標(biāo)準(zhǔn)，把尊法學(xué)法守法用法情況作為考核稅務(wù)干部的重要內(nèi)容。
　?。ǘ┐龠M(jìn)稅務(wù)部門依法決策。樹立依法行政理念，提高領(lǐng)導(dǎo)干部依法決策的意識(shí)，確保決策內(nèi)容、決策程序于法有據(jù)，依法進(jìn)行。把公眾參與、專家論證、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合法性審查、集體討論決定確定為重大行政決策法定程序，確保決策制度科學(xué)、程序正當(dāng)、過(guò)程公開、責(zé)任明確。培育依法行政制度文化，健全完善重大決策合法性審查機(jī)制、稅收法律顧問(wèn)制度、稅務(wù)系統(tǒng)公職律師制度等一系列制度，為依法決策、科學(xué)決策、民主決策提供制度保障。
　?。ㄈ┮?guī)范稅務(wù)人員執(zhí)法行為。提高稅務(wù)人員的法律素養(yǎng)和道德修養(yǎng)，樹立陽(yáng)光執(zhí)法、文明執(zhí)法理念，推進(jìn)稅收?qǐng)?zhí)法程序規(guī)范。嚴(yán)格落實(shí)稅務(wù)執(zhí)法人員持證上崗和資格管理制度，未經(jīng)執(zhí)法資格考試合格，不得授予執(zhí)法資格，不得從事執(zhí)法活動(dòng)。大力宣傳和落實(shí)納稅服務(wù)規(guī)范、稅收征管規(guī)范、出口退（免）稅管理規(guī)范、國(guó)稅地稅合作規(guī)范等稅收工作規(guī)范，推動(dòng)稅收管理服務(wù)規(guī)范化。按照簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)要求，全面梳理稅務(wù)部門權(quán)責(zé)清單，清理規(guī)范權(quán)責(zé)事項(xiàng)，并向社會(huì)公告。規(guī)范稅務(wù)行政裁量權(quán)，創(chuàng)新稅收?qǐng)?zhí)法方式，推行說(shuō)理式執(zhí)法。
　?。ㄋ模┩七M(jìn)政務(wù)陽(yáng)光透明。堅(jiān)持以公開為常態(tài)、不公開為例外原則，依法推進(jìn)決策公開、執(zhí)行公開、管理公開、服務(wù)公開、結(jié)果公開。不斷拓展公開領(lǐng)域和事項(xiàng)，加大稅務(wù)行政權(quán)力公開力度，做好稅收政策法規(guī)公開，完善稅收征管執(zhí)法公開內(nèi)容，擴(kuò)大納稅服務(wù)公開范圍，推進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)自身建設(shè)公開。完善公開工作制度機(jī)制，落實(shí)稅收政策和解讀稿同步起草、同步審批、同步發(fā)布的“三同步”要求，做好對(duì)涉稅熱點(diǎn)敏感問(wèn)題的輿論引導(dǎo)，及時(shí)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，依法保障人民群眾知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。加強(qiáng)公開載體建設(shè)，加快推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃，將稅務(wù)網(wǎng)站、“兩微一端”打造成更加全面的信息公開平臺(tái)、更加權(quán)威的政策發(fā)布解讀和輿論引導(dǎo)平臺(tái)、更加便利的回應(yīng)社會(huì)關(guān)切和辦稅服務(wù)平臺(tái)。
　　三、全面提高納稅人稅法遵從水平
　?。ㄒ唬┰鲞M(jìn)納稅人權(quán)利與義務(wù)對(duì)等觀念。積極宣傳稅收法律法規(guī)賦予納稅人的權(quán)利和義務(wù)，重點(diǎn)宣傳納稅人享有的權(quán)利，包括申請(qǐng)減免稅、延期申報(bào)納稅，申請(qǐng)行政復(fù)議權(quán)、提起行政訴訟、檢舉權(quán)和取得賠償權(quán)等，使納稅人全面、準(zhǔn)確了解其在履行法定納稅義務(wù)的同時(shí)應(yīng)享有的法定權(quán)利，培養(yǎng)納稅人權(quán)利與義務(wù)對(duì)等的現(xiàn)代法治觀念，切實(shí)增強(qiáng)納稅人的責(zé)任意識(shí)和維權(quán)意識(shí)，更好地保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。
　?。ǘ┘訌?qiáng)稅收法律政策解讀。認(rèn)真傾聽納稅人呼聲，利用大數(shù)據(jù)分析，準(zhǔn)確把握納稅人合理需求，廣泛宣傳稅收法律法規(guī)，著重加強(qiáng)稅收政策解讀工作。對(duì)不同行業(yè)、不同類型、不同地區(qū)的納稅人，通過(guò)納稅人學(xué)堂、辦稅服務(wù)廳、12366納稅服務(wù)熱線解答咨詢、舉辦專題培訓(xùn)班、發(fā)放稅法知識(shí)讀本等多種形式，多角度、分層次開展稅收法律、稅收政策、稅收業(yè)務(wù)等方面的宣傳輔導(dǎo)，在第一時(shí)間對(duì)重要或新出臺(tái)的稅收法律政策進(jìn)行解讀，為納稅人提供統(tǒng)一、規(guī)范、權(quán)威的政策解讀服務(wù)，幫助納稅人正確理解稅法、遵守稅法，切實(shí)提高納稅人的稅法遵從水平。
　　（三）提高納稅人誠(chéng)信納稅意識(shí)。突出加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員、財(cái)務(wù)人員的稅法宣傳教育，引導(dǎo)公民樹立誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、依法納稅意識(shí)。建立促進(jìn)誠(chéng)信納稅機(jī)制，完善納稅信用管理辦法和稅收違法“黑名單”制度，主動(dòng)公開A級(jí)納稅人和“黑名單”納稅人，落實(shí)聯(lián)合激勵(lì)和聯(lián)合懲戒措施，加大獎(jiǎng)優(yōu)罰劣的信用評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用，讓誠(chéng)信守法者暢行無(wú)阻，讓失信違法者寸步難行，用納稅信用推動(dòng)稅收管理創(chuàng)新，促進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)。加大對(duì)涉稅案件的公開曝光力度，定期向社會(huì)公布一些定性準(zhǔn)確、影響面大的涉稅違法犯罪典型案例，震懾涉稅違法犯罪分子。
　　四、全面推進(jìn)社會(huì)稅收共治
　　（一）推進(jìn)構(gòu)建稅收共治格局。健全完善黨政領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主責(zé)、部門合作、社會(huì)協(xié)同、公眾參與的稅收法治宣傳教育工作機(jī)制。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要主動(dòng)爭(zhēng)取地方黨委政府的支持，把稅收法治宣傳教育納入當(dāng)?shù)仄辗üぷ黧w系。要加強(qiáng)與當(dāng)?shù)匦麄?、文化、法制等部門協(xié)調(diào)配合，加快稅收普法教育基地創(chuàng)建活動(dòng)，落實(shí)《國(guó)家稅務(wù)總局 司法部關(guān)于開展全國(guó)稅收普法教育示范基地建設(shè)活動(dòng)的通知》（稅總發(fā)〔2016〕117號(hào)）要求，組織稅法普及教育實(shí)踐活動(dòng)。要積極協(xié)同教育部門，把稅收法治教育納入國(guó)民教育體系，制定青少年稅收法治教育大綱，充分利用第二課堂和社會(huì)實(shí)踐，增強(qiáng)青少年稅收法治觀念。要注重發(fā)揮各社會(huì)團(tuán)體和行業(yè)協(xié)會(huì)的作用，鼓勵(lì)和引導(dǎo)高校、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所和志愿者廣泛參與，調(diào)動(dòng)各方面積極因素推進(jìn)法治宣傳。
　　（二）開展稅法宣傳教育活動(dòng)。堅(jiān)持集中性宣傳與日常性宣傳相結(jié)合，普及與群眾利益、日常生活密切相關(guān)的稅收法律法規(guī)，增進(jìn)公民對(duì)稅收工作的理解和共識(shí)，促進(jìn)社會(huì)納稅遵從。組織開展稅收宣傳月、“12·4”國(guó)家憲法日暨全國(guó)法制宣傳日等集中宣傳活動(dòng)。深化稅收法治宣傳進(jìn)機(jī)關(guān)、進(jìn)鄉(xiāng)村、進(jìn)社區(qū)、進(jìn)學(xué)校、進(jìn)企業(yè)、進(jìn)單位的“六進(jìn)”主題活動(dòng)。結(jié)合社會(huì)關(guān)切和社會(huì)熱點(diǎn)，舉辦稅收法律、法規(guī)專題講座。繁榮稅收文化法治作品創(chuàng)作推廣，廣泛開展群眾性稅收文化宣傳活動(dòng)。
　　（三）選樹模范守法典型。通過(guò)各種形式，積極適應(yīng)社會(huì)大眾的稅收法治文化需求，在全社會(huì)大力培植誠(chéng)信納稅、模范守法典型，加強(qiáng)稅收法治宣傳輿論引導(dǎo)，發(fā)揮先進(jìn)典型的帶動(dòng)作用，弘揚(yáng)社會(huì)主義法治精神，提高全社會(huì)對(duì)稅收法律的認(rèn)知度。加大稅收法制模范守法典型宣傳內(nèi)容原創(chuàng)力度，提高先進(jìn)典型宣傳作品的可視性，在充分利用電視、廣播、報(bào)刊雜志等傳統(tǒng)媒體的基礎(chǔ)上，廣泛運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)傳播平臺(tái)，多形式、多角度增強(qiáng)稅收法治宣傳教育的感染力和影響力。
　　五、完善稅收法治宣傳教育保障
　?。ㄒ唬┘訌?qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，把稅收普法工作作為法治宣傳的重點(diǎn)，擺上重要議事日程，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，制定路線圖、時(shí)間表和任務(wù)書，進(jìn)一步細(xì)化工作目標(biāo)、具體措施、工作標(biāo)準(zhǔn)和完成時(shí)限，確保各項(xiàng)工作落到實(shí)處。
　　（二）加強(qiáng)陣地建設(shè)。要積極開展稅收普法教育基地建設(shè)，爭(zhēng)創(chuàng)全國(guó)稅收普法教育示范基地。要充分利用電視、廣播、報(bào)紙、期刊等主流媒體的影響力和輻射優(yōu)勢(shì)，辦好法治宣傳專欄、專題節(jié)目、公益廣告等特色欄目，積極引導(dǎo)社會(huì)稅收法治風(fēng)尚；要強(qiáng)化辦稅服務(wù)廳窗口作用，加強(qiáng)12366納稅服務(wù)熱線建設(shè)，開展好面向納稅人的咨詢服務(wù)、納稅輔導(dǎo)；要充分發(fā)揮門戶網(wǎng)站及“兩微一端”等新媒體主動(dòng)推送功能，推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)，拓展利用微電影、動(dòng)漫、文學(xué)作品等多種宣傳方式，擴(kuò)大稅法宣傳的受眾面和普及率，增強(qiáng)用戶體驗(yàn)和影響力。
　?。ㄈ┘訌?qiáng)基礎(chǔ)保障。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要對(duì)稅收法治宣傳重點(diǎn)項(xiàng)目?jī)?yōu)先予以立項(xiàng)，進(jìn)一步強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)保障。進(jìn)一步加強(qiáng)法治宣傳教育隊(duì)伍建設(shè)，鼓勵(lì)引導(dǎo)司法執(zhí)法人員、法律服務(wù)人員、大專院校法律專業(yè)師生加入普法志愿者隊(duì)伍，充實(shí)和加強(qiáng)法治宣傳工作專業(yè)力量。要按照國(guó)稅地稅合作規(guī)范要求，加強(qiáng)雙方協(xié)調(diào)配合，積極整合宣傳資源，形成稅收法治宣傳合力。
　?。ㄋ模┘訌?qiáng)責(zé)任落實(shí)。實(shí)行“誰(shuí)執(zhí)法誰(shuí)普法”的普法責(zé)任制，強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)，將法治宣傳教育工作納入績(jī)效管理和督查督辦。對(duì)任務(wù)落實(shí)進(jìn)度和效果進(jìn)行績(jī)效考評(píng)，健全限期報(bào)告、調(diào)查復(fù)核、情況通報(bào)、責(zé)任追究和督查調(diào)研等工作督查督辦制度，確保稅收法治宣傳教育工作任務(wù)落地生效。

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