國家稅務總局

關于進一步做好稅收服務“一帶一路”建設工作的通知

稅總發(fā)〔2017〕42號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：
　　為深入貫徹落實黨中央、國務院關于扎實推進“一帶一路”建設的要求，更好發(fā)揮稅收作用，現(xiàn)就進一步做好相關工作通知如下：
　　一、高度重視稅收服務“一帶一路”工作
　　“一帶一路”戰(zhàn)略是黨中央、國務院打造我國對外開放新格局的重大發(fā)展戰(zhàn)略。戰(zhàn)略提出以來，“一帶一路”建設進展迅速，取得了令人矚目的成績。2017年政府工作報告中明確提出“扎實推進‘一帶一路’建設。堅持共商共建共享，加快陸上經(jīng)濟走廊和海上合作支點建設，構建沿線大通關合作機制”。2017年5月，我國將主辦“一帶一路”國際合作高峰論壇，共商合作大計，共建合作平臺，共享合作成果，為促進世界經(jīng)濟增長、深化區(qū)域合作打造堅實基礎。
　　稅收作為全球經(jīng)濟治理的重要組成部分，有助于優(yōu)化生產(chǎn)要素配置、消除跨境投資障礙、推動國際經(jīng)濟合作，對推進“一帶一路”建設發(fā)揮著重要作用。各級稅務機關要充分認識“一帶一路”建設的重要意義，主動服務國家對外開放大局，落實2017年全國稅務工作會議相關工作要求，進一步完善稅收服務“一帶一路”工作體系，為我國企業(yè)參與國際經(jīng)濟合作創(chuàng)造良好的稅收環(huán)境。
　　二、認真落實稅收服務“一帶一路”工作
　?。ㄒ唬┳龊枚愂諈f(xié)定執(zhí)行
　　落實稅收協(xié)定政策，營造優(yōu)良營商環(huán)境，保障我國“走出去”企業(yè)的合法權益。加強我國居民享受稅收協(xié)定待遇的服務、管理、統(tǒng)計分析工作，跟蹤我國對外投資企業(yè)經(jīng)營情況，及時反映境外涉稅爭議，配合稅務總局與“一帶一路”沿線國家稅務主管當局就跨境納稅人提起的涉稅爭議開展相互協(xié)商。
　?。ǘ┞鋵嵪嚓P國內稅收政策
　　結合全面推開營改增試點工作，落實跨境應稅服務退稅或免稅政策、天然氣等資源進口稅收優(yōu)惠政策、對外投資和對外承包工程出口貨物退（免）稅政策；按照所得稅政策規(guī)定，落實境外所得稅收抵免政策，減輕企業(yè)稅收負擔，促進國際資源共享和國際產(chǎn)能合作。
　　（三）優(yōu)化“走出去”稅收服務
　　落實“放管服”改革要求，推動稅收服務優(yōu)化升級。落實出口退（免）稅企業(yè)分類管理、簡化出口退（免）稅流程、簡化消除雙重征稅政策適用手續(xù)等規(guī)定，進一步減輕納稅人辦稅負擔。做好《中國稅收居民身份證明》開具工作，便利納稅人境外享受稅收協(xié)定待遇，助力“走出去”企業(yè)和“一帶一路”建設重點項目。創(chuàng)新境外稅收服務模式與內容，提高服務的針對性和有效性，探索對“走出去”納稅人實行分類服務。針對大型跨國企業(yè)著重提供政策確定性相關的個性化服務，針對中小型企業(yè)著重提供政策宣傳輔導的普惠性服務。發(fā)揮優(yōu)勢，運用“互聯(lián)網(wǎng)+”思維，提升國際稅收辦稅便利度。
　?。ㄋ模┥罨瘒鴦e稅收信息研究
　　深入推進國別稅收信息研究工作，做好境外稅收政策跟蹤和更新，配合稅務總局陸續(xù)發(fā)布國別投資稅收指南，實現(xiàn)年底前全面發(fā)布“一帶一路”重點國家的投資稅收指南,進一步完善和豐富納稅人可獲取的境外稅收信息。
　?。ㄎ澹┩晟贫愂照咦稍?/strong>
　　豐富政策咨詢途徑，有條件的地區(qū)要加強12366國際稅收服務專席或“走出去”服務專線建設。按照“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”工作要求，豐富網(wǎng)站、微信、微博等稅收咨詢服務渠道，提升咨詢服務水平。以“走出去”企業(yè)涉稅風險為重點，探索為納稅人提供專家咨詢、定制咨詢、預約咨詢等服務，響應涉稅需求，促進納稅遵從。建立和完善國際稅收知識庫，整理并發(fā)布國際稅收問題答疑手冊。
　?。╅_展稅收宣傳與輔導
　　開展“走出去”稅收政策大宣傳、大輔導。按照稅務總局總體工作要求，配合“一帶一路”國際合作高峰論壇，結合“便民辦稅春風行動”，集中開展主題鮮明、形式多樣、內容豐富的“走出去”專題宣傳與輔導。結合《國家稅務總局關于完善關聯(lián)申報和同期資料管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第42號）、《 國家稅務總局關于完善預約定價安排管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第64號）、《國家稅務總局關于發(fā)布〈特別納稅調查調整及相互協(xié)商程序管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2017年第6號）等重要文件，就二十國集團稅改及稅基侵蝕和利潤轉移行動計劃成果落地、國際稅收征管改革、稅收協(xié)定解釋和執(zhí)行、國際稅收其他政策更新等及時做好政策宣傳與輔導。
　　（七）加強數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析
　　各地稅務機關應積極落實對外投資、所得報告相關制度，結合各地區(qū)特點以及“走出去”企業(yè)類型、所屬行業(yè)、對外投資目的地等，有針對性地開展數(shù)據(jù)統(tǒng)計和稅收分析，并在此基礎上歸納稅收風險類型，有針對地為納稅人提示風險。
　　（八）深化國際稅收合作
　　配合做好“一帶一路”國際合作高峰論壇相關工作；落實好已簽署的雙邊合作備忘錄，加強與毗鄰國家稅務部門的信息交流與合作；積極參與亞歐博覽會、中阿博覽會等區(qū)域性交流合作平臺，推動稅收在相關交流活動中發(fā)揮更加突出的作用。
　　三、有關工作要求
　?。ㄒ唬┙y(tǒng)籌安排，加強領導
　　各省稅務機關要從服務國家戰(zhàn)略的高度出發(fā)，緊密結合《深化國稅、地稅征管體制改革方案》要求，加強對稅收服務“一帶一路”工作的規(guī)劃指導，統(tǒng)籌內部相關部門、所轄稅務機關做好對外投資稅收服務和管理工作。
　?。ǘ┟芮泻献鳎鲃訁f(xié)調
　　做好稅務機關內部各部門的統(tǒng)籌協(xié)調，規(guī)范新聞宣傳工作，落實相關工作責任。加強國稅、地稅合作，完善合作機制、深化合作路徑、豐富合作事項，持續(xù)抓好“走出去”稅收服務與管理事項的落實。積極推進與外部門合作，探索與外匯、商務、發(fā)改、海關、出入境管理等部門建立合作機制，共享跨境交易信息，形成服務合力。
　　（三）總結經(jīng)驗，注重提升
　　各級稅務機關要結合本地區(qū)實際，主動作為，將稅收服務“一帶一路”各項措施落到實處，并在此基礎上創(chuàng)新方式方法，及時總結經(jīng)驗，注重深化、拓展，不斷提升工作質效。