答:一、根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
(一)用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
(二)非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);
(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
(四)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品;
(五)本條第(一)項至第(四)項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第66號)規(guī)定,非試點地區(qū)一般納稅人接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù),取得的《增值稅專用發(fā)票》,填入《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”。輔導(dǎo)期一般納稅人按稽核比對結(jié)果通知書及其明細清單注明的稽核相符、允許抵扣的進項稅額,填入第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”。
因此北京地區(qū)納稅人取得上海納稅人開具的服務(wù)業(yè)增值稅專用發(fā)票,用途不屬于上述《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定的,可按總局2011年公告第66號文件規(guī)定抵扣進項稅額。