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      貨運(yùn)專票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證應(yīng)如何處理
      發(fā)布日期:2014-7-24

      問題:公司取得一張貨運(yùn)專票,抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證應(yīng)如何處理?

      回復(fù):根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于在全國開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)征收管理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告〔2013〕第39號(hào))規(guī)定:提供貨物運(yùn)輸服務(wù),開具貨運(yùn)專票后,如發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證等情形,且不符合發(fā)票作廢條件,需要開具紅字貨運(yùn)專票的,實(shí)際受票方或承運(yùn)人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)并出具《開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票通知單》。實(shí)際受票方應(yīng)暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,待取得承運(yùn)人開具的紅字貨運(yùn)專票后,與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。認(rèn)證結(jié)果為“無法認(rèn)證”、“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”以及所購服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的,不列入進(jìn)項(xiàng)稅額,不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。承運(yùn)人可憑《通知單》在貨運(yùn)專票稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具紅字貨運(yùn)專票。《通知單》暫不通過系統(tǒng)開具,但其他事項(xiàng)按照現(xiàn)行紅字專用發(fā)票有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

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